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2025年房地产经纪人房产税与房屋附属设备及配套设施税务处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房产税与房屋附属设备及配套设施税

务处理专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房产税与房屋附属设备及配套设施税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行房产税规定，下列哪项不属于房产税的征税对象？

A、城市内的经营性用房

B、农村的自用住宅

C、县城内的出租商铺

D、建制镇内的工业厂房

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的征税范

围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。因此，农村的自用住宅不属于房产税

征税对象。A、C、D选项均位于征税范围内，属于房产税征税对象。知识点：房产税

的征税范围。易错点：容易混淆”建制镇”和”农村”的划分标准。

2、关于房屋附属设备的税务处理，下列说法正确的是？

A、所有附属设备均单独计征房产税

B、暖气管道等附属设备应计入房产原值

C、独立于房屋的消防设施不计入房产原值

D、电梯等设备可按折余价值计税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据房产税相关规定，房屋附属设备和配套设施如暖气管

道、给排水设备等应计入房产原值一并征税。A选项错误，不是所有附属设备单独计税；

C选项错误，即使独立设置但与房屋不可分割的设施仍需计入；D选项错误，房产税按

房产原值而非折余价值计征。知识点：房产原值的确定。易错点：容易忽视附属设备的

计入标准。

3、房地产开发企业建造的商品房，在出售前应如何缴纳房产税？

A、不缴纳房产税

B、按房产余值缴纳

C、按租金收入缴纳

D、待出售后一次性缴纳

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，房地产开发企业建造的商品房在出售前不

征收房产税，待售出后由使用人缴纳。B、C、D选项均不符合商品房的税务处理规定。

知识点：商品房的房产税处理。易错点：容易混淆自用与待售商品房的税务处理差异。

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4、下列哪项属于房产税的免税项目？

A、企业自用的职工宿舍

B、个人出租的住房

C、国家机关自用的办公用房

D、用于经营的地下人防设施

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据房产税优惠政策，国家机关自用办公用房免征房产税。

A选项需按规定缴纳；B选项个人出租住房有减免但非完全免税；D选项经营性人防设

施需征税。知识点：房产税免税政策。易错点：容易混淆”自用”与”出租”的免税条件。

5、关于房产税纳税义务发生时间，下列说法正确的是？

A、新建房屋从办理产权证次月起纳税

B、购置存量房从交付使用次月起纳税

C、出租房产从签订合同次月起纳税

D、自建房产从建成当月起纳税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，购置存量房从办理房屋权属转移、变更登记手

续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。A选项应为建成次

月；C选项应为交付次月；D选项应为建成次月。知识点：房产税纳税义务发生时间。

易错点：容易混淆新建与购置房屋的纳税时点。

6、下列房屋附属设施中，应计入房产原值征收房产税的是？

A、独立于房屋的围墙

B、可移动的空调设备

C、与房屋不可分割的中央空调系统

D、小区公共绿化设施

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，与房屋不可分割的附属设施如中央空调系统应

计入房产原值。A、B、D选项均属于可分离或非应税设施。知识点：房产原值的构成。

易错点：容易混淆”可分割”与”不可分割”设施的判断标准。

7、个人将自有住房按市场价格出租给他人居住，适用的房产税税率是？

A、12%

B、6%

C、4%

D、1.2%

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据优惠政策，个人出租住房按4%税率征收房产税。A选

项为一般经营性房产税率；B选项为错误税率；D选项为自用房产税率。知识点：房产

税优惠政策。易