采购付款、工程付款、销售收款管理规定.docVIP

文件审批记录

流程等级

三级流程

文件类别

□ZL战略管理类 □QG综合管理类 □RS人力资源类

?CW财务管理类 □GX供销物流类 □ZW总务后勤类

□YF研发类 □PZ品质类 □HSE健康安全环境管理类

□KC勘查类 □SC生产类 □JS建设类

修改内容：

新修改。

修改原因：

编制

编制部门

审校

审校部门

文件控制印章

职位

姓名

签名

日期

生效日期：2009-08-

2009-08-

2009-08-

文件修改记录

版次

修改内容

编制人

签发日期

A

新发行

2009-08-

1.0 目的

加强公司采购与付款、工程与付款、销售与收款管理,实行预算控制和审批权限控制，加速资金回笼，规避资金风险，规范会计基础工作，简化流程。

确保相关收付款合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。

2.0范围

适用于公司所有采购与付款、工程与付款、销售与收款的管理。

3.0 职责

3.1财务部负责审核采购与付款业务相关单据的完整性、合规性和业务的真实性；负责会计核算及付款，实行会计审核与监督。对采购款的分期支付要系统地、连续地记录，便于正确核算和付款。

3.2财务部负责审核工程与付款业务相关单据的完整性、合规性和业务的真实性；负责会计核算及付款，实行会计审核与监督；对工程款的分期支付要系统地、连续地记录，对工程往来账要管理清楚，便于工程正确结算。

3.3财务部负责审核销售与收款业务相关单据的完整性、合规性和业务的真实性；负责会计核算及收款，实行会计审核与监督；对销售款的分期收取要系统地、连续地记录，对销售往来账要管理清楚，便于销售活动正确结算。

供销部门负责货款收取情况的跟踪、货款的催收。

4.0 主要控制点

4.1采购与付款

1)采购总额不得超过年度采购预算（计划）。确因实际需要超过预算的先通过预算调整流程进行调整后再调整采购预算（计划）。

2) 采购计划是对采购活动进行事前控制的重要控制点。采购的物料必须与采购计划相符。

3)资金计划是对采购付款进行事前控制的重要控制点。采购付款要求与资金计划相符，如不符原则上不付款，特殊情况下可按实际需要付款，但要对责任部门和责任人进行经济扣罚。

4)财务部相关岗位审核原始单据等全部附件的真实性、合规性、完整性，并按照集团及本公司的审批权限管理规定进行审核并付款。

4.2工程与付款

1)工程合同（包含协议，下同）是对工程与付款进行事前控制的重要控制点。签订工程总价的合同，工程结算金额不得超过合同价款；签订工程单价的合同，工程结算单价不得超过合同单价。

2) 资金计划是对工程与付款进行事前控制的另一重要控制点。工程付款额度要求与资金计划相符，如不符，要对责任部门和责任人进行经济扣罚，对于超出资金计划部分原则上不付款，特殊情况下可按实际需要付款。

3)财务部相关岗位审核原始单据等全部附件的真实性、合规性、完整性，并按照集团及本公司的审批权限管理规定进行审核并付款。

4.3销售与收款

1)销售合同（包含协议，下同）是对销售与收款进行事前控制的重要控制点。签订销售总价的合同，销售结算金额不得少于合同价款（正常应扣减款项除外）；签订销售单价的合同，销售结算单价不得少于合同单价。严格执行合同中规定的先款后货、先货后款等结算形式及收款额度。

2)对于先款后货的销售活动，供销部门应根据财务部门出具的《货款到账通知单》（见附件一）证明已收到相应款项后方可发货。

3) 资金计划是对销售与收款进行事前控制的另一重要控制点。销售收款额度要求与资金计划相符，如收款金额与资金计划不符，要对责任部门和责任人进行经济扣罚。

4)财务部相关岗位审核原始单据等全部附件的真实性、合规性、完整性，并按照集团及本公司的审批权限管理规定进行审核并收款。

5.0管理的内容及细则

5.1采购与付款

5.1.1

1)经有权审批人审批（签署）的采购计划、采购合同。

2)正规发票。

3)入库单、过磅单、质量验收报告或验收证明。

4)报账人员填制的银行付款单或费用报销单。

5)先款后货（或需预付款的）的提供经有权审批人审批（签署）的采购计划、采购合同即可。待货到验收后再附齐发票、入库单、验收报告或证明。

5.1.2

付款流程为：采购员填好单据→供销部审核→财务部审核→经营副总经理审批付款。

5.1.3

1)采购部门要及时准确地填报资金计划，财务部按照资金计划和采购相关单据进行付款。

2)采购付款采用银行汇款的形式，减少现金的使用量。特殊情况下，在经营副总经理同意后