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国家税收试题及答案2025年

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）

A.一般分配关系B.特殊分配关系

C.行政分配关系D.投资收益关系

答案：B。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配关系。

2.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税

C.企业所得税D.个人所得税

答案：B。消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

3.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价200元。该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）元。

A.6500B.6630

C.7200D.7410

答案：A。以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。所以销项税额=5000×10×13%=6500（元）。

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.进口高档手表B.销售普通护肤品

C.销售电动自行车D.零售啤酒

答案：A。高档手表属于消费税应税消费品，进口时需要缴纳消费税；普通护肤品、电动自行车不属于消费税征税范围；啤酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）

A.企业发生的职工教育经费支出

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金

D.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：C。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税前扣除。

6.某居民个人2025年取得工资收入12万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元。已知综合所得适用税率为10%，速算扣除数为2520元，该居民个人2025年综合所得应缴纳个人所得税（）元。

A.3680B.3980

C.4280D.4580

答案：B。综合所得应纳税所得额=120000+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%-60000=95200（元），应缴纳个人所得税=95200×10%-2520=3980（元）。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人转让土地使用权的收入

D.纳税人出租土地使用权的租金收入

答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.下列房产中，免征房产税的是（）

A.国家机关自用的房产

B.个人所有的营业用房

C.企业生产用的房产

D.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

答案：A。国家机关自用的房产免征房产税；个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房应缴纳房产税；企业生产用的房产需要缴纳房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

9.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.实际取得土地、房屋的当天

D.交付土地、房屋价款的当天

答案：A。契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

10.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率

C.超额累进税率D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率。

11.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立据人

C.领受人D.使用人

答案：D。印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人，但这里说不包括的是使用人这种表述不准确，准确说使用人在特定情况下才是纳税人。不过按照常规理解本题选D。

12.车辆购置税的税率为（）

A.5%B.10