2025年房地产经纪人金税四期下增值税风险预警与应对专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人金税四期下增值税风险预警与应对专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人金税四期下增值税风险预警与应对专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人金税四期下增值税风险预警与应对专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在金税四期“以数治税”的背景下，税务机关对房地产经纪服务收入的监控主要

依赖于哪项核心数据？

A、企业自行申报的财务报表

B、企业内部的销售台账

C、企业银行账户的资金流水

D、企业向客户开具的增值税发票

【答案】D

【解析】正确答案是D。金税四期实现了税务与银行、工商等部门的数据打通，形

成了“票、税、财、银”全链条监控。其中，增值税发票作为交易发生的最直接、最核心的

法定凭证，是税务机关进行数据比对、风险识别和税源监控的基石。发票的开具数据、

申报数据和收款数据三者必须一致，任何不一致都会触发风险预警。选项A、B是企业

内部资料，税务机关会将其与外部数据比对，但不是监控的“核心依赖”。选项C银行流

水是重要的佐证，但发票是交易性质和金额的法定确认，是比对的主线。

知识点：金税四期核心监控逻辑、发票全生命周期管理。

易错点：误认为银行流水是唯一或最重要的监控依据，而忽视了发票在税务体系中

的核心地位和“以票控税”的根本逻辑。

2、某房地产经纪公司为促成一笔二手房交易，向买卖双方收取了“看房费”、“咨询

费”和“代书费”，并将这些款项全部计入“经纪代理服务”收入申报缴纳增值税。根据增值

税相关规定，这种处理方式可能存在的风险是？

A、价外费用未正确合并计税

B、适用税率选择错误

C、收入确认时间不合规

D、未发生纳税义务

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税规定，价外费用，包括向购买方收取的手续费、

补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代

收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种

性质的价外收费，均应并入销售额计算应纳税额。题目中的“看房费”、“咨询费”等，若与

销售行为直接相关，应被视为经纪代理服务的价外费用，合并计入销售额计税。若将其

错误地拆分为不同税目或未计入销售额，则构成少缴税款的风险。选项B、C、D在题

2025年房地产经纪人金税四期下增值税风险预警与应对专题试卷及解析2

目描述中未体现明显错误。

知识点：增值税销售额的构成、价外费用的税务处理。

易错点：容易忽视各种名目的收费是否属于价外费用，误以为只要收费名称不同就

可以分开核算和计税，导致漏报收入。

3、金税四期系统通过大数据分析，发现某房地产经纪公司申报的增值税收入，与

其年度内通过银行账户收取的、与“佣金”、“中介费”等备注相关的款项总额存在巨大差

异。税务机关最可能首先采取的行动是？

A、直接对公司进行税务稽查

B、冻结公司银行账户

B、向公司发出《税务风险提示函》或《税务事项通知书》

D、将公司列入税收违法“黑名单”

【答案】C

【解析】正确答案是C。金税四期的风险应对机制遵循“提示、提醒、约谈、稽查”的

递进原则。当系统通过数据比对发现异常时，首先会通过电子税务局等渠道向纳税人推

送风险提示，要求其自查自纠。这是“服务型执法”理念的体现，给予纳税人主动纠正错

误的机会。只有在纳税人未按要求自查或自查后仍存在重大疑点时，税务机关才会启动

约谈、实地核查乃至立案稽查等更严厉的程序。选项A、B、D通常是后续环节的处理

措施，并非首选行动。

知识点：金税四期风险预警应对流程、纳税服务与执法的关系。

易错点：认为一旦数据异常就会面临最严厉的处罚，而忽视了税务机关“无风险不

打扰、有违法要追究、全过程强智控”的分级分类管理思路。

4、房地产经纪公司在提供经纪服务时，经常会遇到客户要求“佣金打折”并希望不

开具发票或开具低于实际金额的发票。这种行为对于经纪公司而言，最主要的增值税风

险是？

A、虚开发票

B、未按规定取得进项税额抵扣

C、进项税额与销项税额不匹配

D、未按规定期限纳税申报