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2026年高端鲜花定制公司财务审计管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务审计管理工作，强化内部监督约束机制，确保财务数据真实完整、资金使用合规高效，防范财务风险和经营风险，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《企业内部审计具体准则》等相关法律法规，结合高端鲜花定制行业特点（如订单分散、定制化结算、门店收银多渠道、鲜花采购付款周期短等）及公司实际经营情况，制定本制度。

第二条本制度所指财务审计，是指对公司财务收支、会计核算、资金管理、内控执行等财务活动的真实性、合法性、效益性进行的检查、核实和评价活动；适用于公司财务部、运营部、各门店及所有涉及财务收支的部门和人员。

第三条财务审计遵循“客观公正、独立监督、全面覆盖、注重实效”的原则，做到审计过程有记录、审计问题有核实、审计结果有反馈、整改落实有跟踪，确保财务审计服务于公司财务管理提升和经营决策优化。

第四条公司成立财务审计小组，由审计负责人担任组长，财务部、风控部负责人为成员，负责制定财务审计计划、组织审计实施、出具审计报告、督促问题整改，小组办公室设在审计部（无独立审计部的，挂靠财务部）。

第二章职责分工

第五条财务审计小组职责：

（一）结合高端鲜花定制业务特性，制定年度、季度财务审计计划，明确审计重点（如门店收银合规性、客户预存金管理、采购付款真实性等）和审计频次；

（二）组织开展内部财务审计工作，审核财务凭证、账簿、报表及业务单据，排查财务核算、资金使用中的违规问题；

（三）出具审计报告，提出审计整改建议，跟踪整改落实情况，每季度向公司管理层汇报审计工作进展；

（四）配合外部审计机构开展年度财务审计、专项审计等工作，提供真实完整的财务资料和业务数据。

第六条财务部职责：

（一）配合财务审计小组开展审计工作，如实提供财务凭证、会计账簿、财务报表、系统数据等审计资料，不得隐瞒、篡改、推诿；

（二）对审计发现的财务核算、资金管理等问题及时整改，制定整改措施和完成时限，反馈整改结果；

（三）根据审计建议优化财务管理制度，完善订单结算、收银核对、预存金管理等环节的内控流程；

（四）组织财务人员学习审计相关法规和制度，提升财务合规意识和核算水平。

第七条运营部及各门店职责：

（一）配合财务审计小组核查门店收银数据、订单结算凭证、采购配送单据等，确保业务数据与财务数据一致；

（二）对审计发现的门店收银不规范、预存金抵扣违规、订单数据错报等问题，按要求限期整改；

（三）完善门店财务相关台账，确保订单、收款、退款等业务记录可追溯，配合完成审计取证工作。

第八条风控部职责（无独立风控部的由财务部兼管）：

（一）监督财务审计计划的执行情况，确保审计工作独立、客观开展；

（二）对审计整改结果进行复核，验证整改措施的有效性，防止问题反弹；

（三）根据审计发现的共性问题，完善公司财务风险防控体系，堵塞管理漏洞。

第三章审计范围与类型

第九条财务审计范围：

（一）财务收支审计：涵盖公司营业收入（门店收银、线上订单收款、客户预存金收入等）、成本费用（鲜花采购款、门店运营费、人员薪酬等）、资金收付的真实性和合规性；

（二）会计核算审计：核查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则，订单结算、成本归集、预存金核算等是否准确；

（三）资金管理审计：检查银行账户管理、现金收付、转账结算、预存金专款专用等情况，排查资金挪用、截留等风险；

（四）内控执行审计：验证财务信息化系统权限管控、收银核对、付款审批等内控流程的执行效果；

（五）专项审计：针对大额采购付款、门店预存金管理、节日订单高峰期财务处理等开展专项审计。

第十条财务审计类型：

（一）常规审计：每季度开展一次全面财务审计，覆盖所有财务环节和主要门店，重点核查日常财务收支和核算合规性；

（二）专项审计：根据经营需要或风险提示，对特定财务事项（如预存金退款异常、采购价格波动、门店收银差异等）开展专项审计；

（三）离任审计：对财务部、门店负责人等关键岗位人员离任时，开展财务责任审计，核查任职期间财务收支和内控执行情况。

第四章审计实施流程

第十一条审计准备：

（一）财务审计小组根据年度计划确定审计事项，制定详细审计方案，明确审计人员、审计时间、审计方法和取证要求；

（二）提前3个工作日向被审计部门下达审计通知，说明审计范围和需要配合的事项，特殊专项审计可临时下达通知；

（三）被审计部门按通知要求准备财务资料、业务单据、系统数据等，确保资料完整可查。

第十二条审计实施：

（一）审计人员通过查阅凭证、核对数据、访谈相关人员、实地核查门店等方式开展审计工作，记录审计过程和发现的问题；

（二）对审计发现的疑点问题，深入核实取证，要求被审计部门作出书面说明，确保问题定性准确；

（三）审计过程中及时与被审计部门沟通初步发