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2026年高端私人影院建设公司财务预算管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务预算管理行为，强化预算对经营活动的指导和管控作用，优化资源配置效率，控制经营成本，保障高端私人影院建设项目有序推进及公司整体经营目标实现，结合公司设计、施工、设备安装、运营服务等经营实际及《企业财务通则》等相关法律法规制定本制度。

第二条本制度依据《中华人民共和国企业财务通则》《预算管理规范》《企业会计准则》等法律法规及行业规范，以及公司财务管理制度、项目管理制度、采购管理制度等制定，所有条款均符合财务预算管控及企业经营管理相关要求。

第三条本制度适用于公司所有财务预算的编制、审批、执行、调整、监督、考核全流程，覆盖营收预算、成本预算、费用预算、资本支出预算等所有预算类型，适用于公司财务部、项目部、采购部、销售部等所有涉及预算编制与执行的部门及人员，涵盖高端私人影院建设全周期的预算管理。

第四条财务预算管理遵循以下基本原则：（一）全面覆盖原则：预算覆盖公司所有经营环节及部门，无预算管理盲区；（二）战略适配原则：预算编制贴合公司年度经营战略及高端私人影院市场拓展目标；（三）量入为出原则：以营收预算为基础编制成本费用预算，严控无预算、超预算支出；（四）动态管控原则：实时跟踪预算执行情况，及时调整偏差，保障预算目标达成；（五）权责对等原则：明确各部门预算编制、执行、管控的权责，考核结果与绩效挂钩。

第五条公司财务预算实行“财务部归口管理+各部门分级编制执行”模式：财务部统筹预算全流程管理，负责预算汇总、审核、下达、执行监控；各部门按职责编制本部门预算，严格执行获批预算并承担管控责任。

第二章管理体系

第六条财务预算核心分类及适用范围：

（一）营收预算：适用于收入管控环节，包含高端私人影院设计服务费、施工工程款、设备销售款、运营服务费等各类营收的预算编制与管控；

（二）成本预算：适用于成本管控环节，包含项目设计成本、施工材料成本、设备采购成本、人工成本等项目全周期成本的预算编制与管控；

（三）费用预算：适用于费用管控环节，包含管理费用、销售费用、财务费用、研发费用等日常运营费用的预算编制与管控；

（四）资本支出预算：适用于固定资产投入环节，包含高端私人影院建设相关设备采购、办公设备更新、场地装修等资本支出的预算编制与管控；

（五）现金流预算：适用于资金管控环节，包含经营、投资、筹资活动现金流的预算编制与管控，保障公司资金链稳定。

第七条预算管理岗位职责划分：

（一）财务部预算专员：负责预算编制模板制定、各部门预算收集汇总、预算执行数据统计、预算偏差分析，提报预算调整建议；

（二）财务负责人：审批预算编制方案、预算调整申请，监督预算执行情况，牵头开展预算考核评估；

（三）各部门负责人：组织本部门预算编制工作，审核本部门预算数据，严格执行获批预算，管控本部门预算支出，提报预算调整申请；

（四）管理层：审批公司整体预算方案，决策重大预算调整事项，审定预算考核结果。

第八条管控标准要求：（一）编制准确性标准：预算数据与实际经营偏差率不超过指定百分比，无漏编、错编项目；（二）执行合规性标准：无预算支出率为0，超预算支出需履行审批流程，合规率100%；（三）调整规范性标准：预算调整需按流程审批，无擅自调整预算行为；（四）反馈及时性标准：预算执行数据需在指定周期内反馈至财务部，无延迟上报情况；（五）目标达成标准：年度预算营收、成本管控目标达成率不低于指定百分比。

第三章预算编制与审批

第九条预算编制流程：（一）每年指定月份，财务部下发下一年度预算编制通知及模板，明确编制依据、口径、时间节点；（二）各部门结合高端私人影院项目储备、市场行情、历史经营数据编制本部门预算，经部门负责人审核后提交财务部；（三）财务部汇总各部门预算，结合公司年度经营目标进行平衡调整，形成公司整体预算草案；（四）预算草案经财务负责人审核、管理层审批后，形成正式年度预算方案。

第十条预算编制依据：（一）公司年度经营战略及高端私人影院市场拓展计划；（二）上一年度预算执行情况及历史经营数据；（三）高端私人影院建设行业市场行情、材料价格、人工成本等外部环境数据；（四）公司已签订的项目合同、意向合作协议等业务依据。

第十一条预算审批层级：（一）部门级预算：由部门负责人审核、财务部预算专员复核后生效；（二）公司整体预算：经财务负责人审核后，报管理层审批生效；（三）重大预算项目（如单笔超指定金额的资本支出预算）：需经管理层集体审议后生效。

第四章预算执行与控制

第十二条预算执行要求：（一）各部门需严格按照获批预算开展经营活动，财务部门按预算审核支付申请，无预算或超预算的支出不予支付；（二）项目部需按高端私人影院项目进度分解预算，按月管控项目成本支出，避免项目成本超支；（三）财务部每