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2026年工艺品制造公司财务监督检查管理制度

第一章总则

第一条为规范本公司财务监督检查管理工作，强化财务内控管理，防范财务风险，保障公司资产安全完整，提升财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业内部控制基本规范》《中华人民共和国税收征收管理法》及本公司生产经营、财务管理实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称财务监督检查，是指对公司财务核算、资金管理、成本费用、资产管控、税务管理等财务活动的真实性、合法性、准确性、合规性进行监督、核查、评价及整改的全流程管理活动。

第三条本制度适用于本公司财务部门、采购部门、销售部门、生产部门、行政部门等所有涉及财务收支活动的部门及全体员工，各部门须配合财务监督检查工作的开展。

第四条财务监督检查遵循“依法依规、客观公正、全面覆盖、突出重点、防范风险、闭环管理”的原则，确保财务活动符合国家法规及公司内部管理要求，杜绝财务违规行为。

第五条公司建立财务监督检查管理台账，统一记录检查计划、检查内容、发现问题、整改措施、整改结果、责任认定等信息，定期更新台账内容，确保监督检查工作可追溯、可核查，台账保存期限不少于5年。

第二章管理职责

第六条财务部门是财务监督检查的牵头部门，负责制定年度财务监督检查计划、组织开展日常及专项检查、收集检查证据、编制检查报告、跟踪问题整改落实情况。

第七条审计部门（无独立审计部门的由公司指定专人）负责对财务监督检查工作进行复核，监督检查过程的公平性、检查结果的准确性，受理财务检查相关的申诉事项。

第八条采购部门负责配合原材料采购、供应商结算等环节的财务检查，提供采购合同、入库单、付款凭证等相关资料，对检查发现的采购财务问题及时整改。

第九条销售部门负责配合销售回款、客户结算、销售费用等环节的财务检查，提供销售订单、出库单、回款凭证等相关资料，核实销售财务数据的真实性。

第十条生产部门负责配合生产成本核算、生产费用列支等环节的财务检查，提供生产领料单、工时记录、成本分摊依据等相关资料，确保成本核算准确。

第十一条公司管理层负责审批年度财务监督检查计划、审核重大财务检查报告、协调跨部门整改资源、审批责任追究意见，监督财务监督检查工作的整体成效。

第三章监督检查范围与内容

第十二条财务监督检查范围涵盖公司所有财务活动，核心检查内容包括：

（一）财务核算管理：会计凭证、会计账簿、财务报表编制的真实性、准确性、及时性；会计科目使用的合规性；收入、成本、费用核算的完整性，是否存在虚增或虚减收支的情况。

（二）资金管理：现金收付是否符合现金管理条例，是否存在坐支现金、白条抵库等行为；银行账户开立、使用、销户的合规性；银行存款对账的及时性，未达账项的清理情况；付款审批流程的完整性，是否存在无审批付款、超权限付款的情况。

（三）成本费用管理：原材料采购成本核算的准确性，是否存在虚增采购成本的情况；生产费用（人工、制造费用）分摊的合理性；销售费用、管理费用列支的合规性，是否存在虚假报销、超标准报销、无依据列支费用的情况。

（四）资产管控：固定资产、存货（原材料、半成品、成品工艺品）的盘点核对情况，是否存在账实不符、资产流失的情况；资产购置、处置、报废的审批流程及账务处理合规性。

（五）税务管理：纳税申报的及时性、准确性；税费计提、缴纳的合规性；发票开具、取得、认证的规范性，是否存在虚开发票、使用不合规发票的情况。

（六）往来款项管理：应收账款、应付账款、其他应收应付款的核算准确性；往来款项对账及清理的及时性，是否存在长期挂账未清理的款项；坏账计提、核销的合规性。

第十三条针对工艺品制造行业特点，重点检查原材料采购与成品销售的财务闭环：原材料采购价格与市场价格的匹配性、成品销售回款与开票金额的一致性、工艺品库存盘点的频次及准确性。

第四章监督检查方式与周期

第十四条财务监督检查按实施方式分为：

（一）日常检查：财务部门在日常账务处理过程中，对凭证、单据、数据进行即时核查，发现问题当场核实整改；

（二）定期检查：每月开展资金管理专项检查，每季度开展成本费用专项检查，每年开展全面财务监督检查；

（三）专项检查：针对财务异常数据、员工举报线索、外部监管要求等情况，随时启动专项财务监督检查。

第十五条检查周期要求：

（一）日常检查无固定周期，随账务处理同步开展；

（二）月度资金检查在次月5日前完成，季度成本费用检查在季度结束后10日前完成；

（三）年度全面检查在次年1月31日前完成；

（四）专项检查自启动之日起，一般事项15个工作日内完成，复杂事项30个工作日内完成。

第五章检查实施流程

第十六条计划制定：财务部门每年12月制定下一年度财务监督检查计划，明确检查范围、检查重点、检查时间、责任人员，报管理层审批后下发执行。

第十七条