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2025年公司“小金库”专项检查自查自纠工作实施方案

为深入贯彻落实党中央、国务院关于严肃财经纪律、规范财务管理的决策部署，按照上级主管部门《关于开展2025年度“小金库”专项治理工作的通知》（X财监〔2025〕X号）要求，结合公司实际，现就开展“小金库”专项检查自查自纠工作制定本实施方案。

一、工作目标

坚持“全面覆盖、突出重点、查改结合、长效治理”原则，通过开展专项检查自查自纠，全面排查公司各级单位（含全资、控股子公司、分支机构、项目部及临时机构，下同）在资金管理、财务核算、资产处置等环节存在的“小金库”问题，重点纠治隐匿收入、虚列支出、转移资产等违规违纪行为，严肃财经纪律，强化责任追究，推动完善内控制度，从源头上铲除“小金库”滋生土壤，切实维护公司资产安全和财务秩序，为高质量发展提供坚实保障。

二、组织领导

成立公司“小金库”专项检查自查自纠工作领导小组（以下简称“领导小组”），统筹推进专项工作。

组长：公司党委书记、董事长

副组长：公司党委副书记、总经理，党委委员、纪委书记，总会计师

成员：办公室、财务部、审计部、纪委办公室、人力资源部、法律合规部主要负责人

领导小组下设工作专班，负责具体组织实施，办公室设在审计部。工作专班分设三个专项组：

1.综合协调组（财务部牵头）：负责方案制定、进度跟踪、资料汇总、政策解释及对外联络；

2.核查督导组（审计部牵头）：负责对各单位自查情况进行抽查复核，对重点线索开展专项审计；

3.整改问责组（纪委办公室牵头）：负责对查实的“小金库”问题提出处理意见，督促整改落实，依规依纪追究责任。

各二级单位须成立相应工作机构，由主要负责人任组长，明确责任部门和联系人，确保上下联动、协同推进。

三、自查范围与重点内容

（一）自查范围

覆盖公司所有境内外各级单位、各类资金资产，重点包括：

-各级法人单位及非法人分支机构（含项目部、办事处等）；

-工会、团委、协会等社团组织；

-尚未完成清算的注销单位；

-与公司存在股权、业务关联的合作单位（重点核查资金往来异常情形）。

（二）重点内容

聚焦“小金库”常见表现形式，围绕以下10类情形开展深入排查：

1.收入环节违规问题

-各项经营收入（包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等）未按规定全额入账，存在截留、隐匿收入行为；

-资产处置收入（包括固定资产、无形资产、长期股权投资等出售、转让、报废收益）未及时足额入账；

-租金收入（包括房屋、设备、场地等出租收益）、违约金收入、政府补助（补贴）、押金保证金退回等未纳入法定账簿核算；

-利用虚假合同、阴阳合同等方式少计收入，或通过关联交易转移收入至账外；

-境外机构通过“体外循环”方式隐匿海外项目收入、外汇结余等。

2.支出环节套取资金问题

-虚列人工成本（如虚增员工数量、伪造工资表、虚报绩效奖金等）套取资金；

-虚构采购业务（如与无真实业务往来的供应商签订虚假合同，伪造验收单据、发票等）套取资金；

-虚列费用支出（如虚增会议费、差旅费、招待费、咨询费等），通过“化整为零”“拆分报销”等方式套取资金；

-利用虚假工程结算（如虚增工程量、提高结算单价、伪造验收记录等）套取工程款；

-重复报销、超标准报销费用，或通过篡改票据金额、伪造票据等方式骗取资金。

3.资产管理违规问题

-未按规定对资产进行登记、核算，形成账外资产（如未入账的固定资产、存货、低值易耗品等）；

-擅自将国有资产（包括房屋、设备、技术等）无偿或低价提供给其他单位或个人使用，收益未入账；

-通过虚假评估、低价转让等方式处置资产，差额部分形成账外资金；

-利用关联交易非公允定价转移资产，导致公司资产流失并形成账外资金。

4.账户与资金管理问题

-未经批准开立银行账户（含微信、支付宝等第三方支付账户），或违规保留已撤销账户；

-公款私存（将单位资金以个人名义存储）、私设“存折户”“账外账”；

-资金收支未通过法定账户核算，直接坐收坐支；

-利用备用金、预付款等名义长期占用资金，形成账外周转资金池。

5.其他违规情形

-通过虚增投资、虚假合作等方式将资金转出，再以“收益”“分红”等名义回流形成“小金库”；

-利用票据管理漏洞（如使用假发票、过期发票、跨区域发票等）套取资金；

-上级单位向下属单位、主业向辅业转移资金，形成下属单位或辅业账外资金；

-截留、挪用