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2025年医院非税收入自查自纠报告

2025年，我院严格贯彻落实《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）、《医疗服务价格管理暂行办法》（计价格〔2000〕962号）及国家、省、市关于非税收入管理的最新政策要求，以“规范管理、应收尽收、应缴尽缴”为目标，组织财务、审计、物价、信息等多部门成立专项工作组，对2025年1-10月非税收入全流程开展自查自纠。现将自查情况报告如下：

一、非税收入管理基本情况

我院非税收入主要包括医疗服务收入（含门急诊收入、住院收入）、药品和耗材收入（按政策规定纳入非税管理部分）、培训收入（面向医务人员的继续医学教育收费）、其他收入（如救护车使用费、病历复印费等）。2025年1-10月，全院非税收入累计12,865.23万元，占同期总收入的89.7%，其中：医疗服务收入10,234.17万元（占比79.6%），药品和耗材收入1,892.06万元（占比14.7%），培训收入321.05万元（占比2.5%），其他收入417.95万元（占比3.2%）。所有收入均通过医院HIS系统、电子票据管理系统与财政非税收入收缴系统实时对接，实行“收支两条线”管理。

二、自查工作组织与实施

（一）组织架构。成立由总会计师任组长，财务科、审计科、物价科、信息中心负责人为成员的自查工作组，明确“全面覆盖、重点核查、责任到人”的工作原则，制定《2025年非税收入自查清单》，涵盖制度建设、收费管理、票据使用、资金上缴、内控监督5大类23项具体指标。

（二）自查范围。覆盖全院32个临床科室、12个医技科室及门诊、住院收费窗口，抽取2025年1-10月全部非税收入数据（涉及票据15.6万份），重点核查高值耗材使用、特需医疗服务、新开展医疗项目等8类高风险业务。

（三）方法手段。采用“系统数据比对+纸质凭证抽查+现场访谈”相结合的方式：通过HIS系统提取收费明细，与物价部门备案的《医疗服务价格目录》逐条比对；调取财政非税系统上缴记录，核对银行回单与票据存根；对10%的门诊患者（3,200人次）、5%的住院患者（1,500人次）进行电话回访，核实收费透明度。

三、制度建设与执行情况

（一）制度体系完善性。我院现行《非税收入管理制度》《医疗服务价格管理办法》《票据管理实施细则》等6项制度，均于2024年12月根据《关于进一步规范医疗服务价格管理的通知》（医保发〔2025〕1号）修订，明确了收费审核、票据领用、资金上缴等关键环节的操作流程。例如，新增“新医疗项目价格备案需经医院价格管理委员会审议，报医保部门批准后3个工作日内更新HIS系统”的规定，确保政策衔接无盲区。

（二）岗位责任落实。财务科设专职非税收入管理员，负责票据领购、核销及资金对账；物价科设2名价格监督员，每日抽查50份门诊/住院费用清单，核对项目编码与收费标准；审计科每季度对非税收入管理进行专项审计，2025年已出具3份审计报告，提出整改建议11条，均已闭环落实。

（三）培训与宣传。2025年组织非税收入管理专题培训4次，覆盖财务、收费、临床等岗位人员800余人次；通过医院内网、电子屏公示《医疗服务价格目录（2025版）》，在门诊大厅设置“价格咨询岗”，累计解答患者疑问2,300余次，患者收费满意度达98.2%。

四、收费管理合规性核查

（一）医疗服务项目收费。对照《全国医疗服务价格项目规范（2025年版）》，重点核查以下内容：

1.项目合法性：全院开展的1,236项医疗服务项目中，1,218项为政府定价项目（占比98.5%），18项为市场调节价项目（均为特需医疗服务，已按规定备案）。未发现自立“院感监测费”“护理观察费”等违规项目。

2.标准准确性：抽查CT检查、手术治疗等10类高频项目，发现2例“普通病房床位费”超标准收费（原因为HIS系统参数未及时更新），涉及金额480元，已全额退还给患者，并对收费员进行批评教育。

3.计费合理性：通过HIS系统分析，2025年1-10月“静脉注射”项目共收费12.3万次，均按“单次注射”计费，未发现将“肌肉注射”与“静脉注射”合并收费的情况；高值耗材（如心脏支架、人工关节）实行“一物一码”管理，耗材收费与手术项目关联率100%，无重复收费现象。

（二）药品和耗材收入。严格执行“药品零加成”政策，2025年1-10月药品收入892.06万元，均按采购价销售；耗材收入1,000万元（其中可收费耗材780万元，不可收费耗材220万元），可收费耗材均在《全国医用耗材分类与代码》范围内，且加价率未超过政策上限（最高5%）。通过抽查50份住院病历，未发现将不可收费耗材（如手术缝线）纳入患者费用的问题。

（三）其他非税收入。培训收入主要为“省级继续医学教育项目”收费，标准经省卫