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2025年医院内部审计年度工作计划

一、年度审计目标与总体思路

2025年，医院内部审计以“风险导向、价值增值、数据赋能、闭环整改”为核心，围绕“保障资金安全、提升运营效率、促进合规治理、助力高质量发展”四大目标，构建“事前预警—事中控制—事后评价”的全链条审计模式。全年计划完成审计项目62项，其中必审项目42项、选审项目15项、专项调查5项，覆盖资金、资产、采购、医保、科研、基建、信息、绩效、价格、内控十大板块，力争实现审计覆盖率100%、问题整改率100%、审计建议采纳率≥90%、审计成果转化金额≥1.2亿元。

二、审计资源与组织保障

1.人员配置：审计部定编22人，其中CPA6人、CIA4人、卫生经济师3人、数据分析师4人、临床背景审计师2人、法务合规师1人、实习助理2人。按“1+3+6”小组制运行，即1名主审+3名审计师+6名兼职联络员，联络员从财务、物资、医保、科研、基建、信息六大归口管理部门抽调，实行“审计+业务”双导师培养。

2.技术平台：升级“智慧审计3.0”系统，打通HIS、LIS、PACS、ERP、HR、预算、合同、医保结算、科研经费、阳光采购平台10大系统数据接口，建立“审计数据湖”，每日增量同步1.8亿条记录，部署58个持续审计模型（CAATs），实现异常交易T+1预警。

3.经费预算：年度审计专项经费480万元，其中外部专家及协审费用120万元、数据分析平台运维90万元、培训与认证70万元、差旅与抽样检测100万元、整改回访与绩效评价100万元。

4.制度保障：修订《内部审计章程》《审计整改管理办法》《审计结果运用实施细则》，新增《审计容错纠错清单（2025版）》，明确六类可容错情形及九条不可触碰红线，为改革创新留出空间。

三、年度审计项目清单与时间安排

（一）必审项目（42项）

1.财务收支与预算执行审计（2月—3月）

聚焦2024年度决算真实性、预算刚性、三公经费、会议培训、差旅、招待、广告宣传、捐赠赞助、利息收入、投资收益、政府补助、财政票据管理，抽取样本凭证量≥12000份，重点核查预算调剂无审批、超标准支出、虚列成本、隐匿收入、账外资产、未达账项长期挂账等问题。

2.医保基金结算与DRG/DIP合规审计（4月—5月）

对2024年度出院病历按DRG组随机抽样5%（≥8000份），利用病案首页智能校验引擎，核查高编高靠、分解住院、低标入院、转嫁费用、超标准收费、重复收费、无指征化验、无指征耗材、虚增护理天数等，同步追溯医保拒付、飞检扣款、患者投诉、举报线索，测算违规金额并倒追科室责任。

3.药品、耗材、试剂采购与库存管理审计（6月）

覆盖全部中标目录内品种，对采购计划、招标谈判、合同条款、供应商资质、价格动态调整、库存周转、近效期报废、临床科室二级库、植入性耗材扫码追溯、冷链温控记录、阳光采购平台数据一致性进行全链条审计，重点发现二次议价、线下采购、超量囤货、高价中标、关联企业异常中标、库存虚报、损耗率异常。

4.科研经费（含横向课题）审计（7月）

对2024年度在研及结题项目≥300项进行分层抽样，核查预算调剂、外包测试、差旅会议、劳务费发放、设备购置、试剂耗材、绩效支出、结题审计报告、成果转化率，建立“科研经费异常开支词典”，识别虚假合同、虚构测试、虚开发票、虚列人员、成果抄袭、关联交易。

5.基建、维修、信息化项目审计（8月）

对2024年度新开工及竣工决算项目≥50个，采用“图纸+清单+现场+结算”四比对，重点核查工程量虚增、设计变更无审批、材料调差、隐蔽工程、签证时效、暂估价突破、质保金预留、尾款支付、竣工图真实性，引入BIM+激光点云扫描技术，实现工程量误差≤1%。

6.大型医疗设备绩效审计（9月）

对2024年度新购单价≥500万元设备（MRI、CT、直线加速器、手术机器人等）进行全生命周期评价，从立项论证、招标参数、合同验收、临床应用、收益分析、维保成本、故障率、开机利用率、科研产出、患者满意度十维度建立指标库，采用数据包络分析（DEA）计算设备综合效率，对效率值0.7的设备启动问责。

7.中层干部经济责任审计（10月）

对2024年度轮岗、离任、提任的临床、职能、医技科室负责人共38人开展经济责任审计，围绕“重大经济决策、重要项目安排、大额资金使用、国有资产监管、内部控制执行、个人廉洁从业”六权一廉，实行“一表一图一报告”：权力清单表、业务流程图、责任界定报告，审计结果同步报送组织部、纪委、人事，作为考核、任免、奖惩重要依据。

8.信息系统安全与数据合规审计（11月）

对HIS、EMR、LIS、PACS、互联网医院