26.成本管理控制程序.docVIP

文件编号:JG-QP-26

生效日期:2022年8月04日

程序文件

版次: A.2

文件名称:成本管理控制程序

页次: 第PAGE8页/共NUMPAGES8页

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版本

文件修改栏

生效日期

A.0

首次发行（ISO9001:2008版）

2016年7月11日

A.1

内容更新（ISO9001:2015版）

2021年4月01日

A.2

内容更新，增加引用文件的文件编号（ISO9001:2015版）

2022年8月04日

编写

审核

批准

文件发行章

罗小雄

1目的

为规范和提升成本管理水平，有效、正确地掌握公司产品的各项成本，为企业争取更大的利润空间，并为经营决策者进行成本分析和决策提供事实依据。特制定本程序对成本费用进行控制和管理。

2范围

公司所有产品、项目成本控制的策划、控制、分析的全过程。

3定义

成本费用：在生产经营过程中发生的构成产品成本的直接和间接耗费以及日常经营管理和销售产品发生的耗费。包括产品成本、质量成本、制造成本、采购成本、管理费用、财务费用、销售费用、项目生命周期成本费用。

生产成本：在生产过程中实际耗费的原材料、自制半成品、直接工资、工资附加费、废品损失、制造费用、委外加工费用等。

直接材料：直接用于产品生产并构成产品实体或有助于产品形成的原料、主要材料、辅助材料、外购半成品、备品备件以及生产过程用于包装产品、作为产品组成部分的包装物。

直接人工：直接参加产品生产的工人工资。

制造费用：各个生产车间及直接与生产相关的职能部门为组织和管理生产所发生的各项间接费用，及直接与生产相关的职能部门的管理人员工资及工资附加费、职工交通费、劳动保护费、固定资产折旧费、修理费、经营租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、生产用工卡模具费用、试验检验费、季节性停工和生产用固定资产修理期间的停工损失、差旅费、办公费、保险费、水电费、运输费、设备和场地调整费、为制造和销售产品而购置或制造的专用模具工装及其他制造费用。

管理费用：企业行政管理部门为管理和组织企业经营活动所发生的各项费用。

销售费用：企业在销售产品和提供劳务等过程中发生的各种费用。

财务费用：企业为筹集资金而发生的各项费用。

4职责

4.1质量部、生产部、计划部、行政部：收集所有产品的各项成本。

4.2财务部：汇总产品各项成本。

4.3财务部：编制成本报表等相关报表。

5工作流程图

见下页

工作流程

责任部门

工作内容说明

相关记录

确定成本预测目标

确定成本预测目标

各部门按预算总表格式填列本部门预算

生产部编制费用预算

财务编制预计利润表

财务编制资本支出预算

财务编制现金流量表

各部门提交差异说明

财务核定各部门预算

评审

以报表形式，下发核定预算成本

A

确定成本管理考核办法

确定成本管理考核办法

评审

行政编制成本管理考核办法

制定标准成本

A

B

总经办

5.1根据年度经营计划确定年度销售收入目标和年度利润目标。

各部门

5.2各部门按预算总表要求填列预算

预算总表

财务部

5.3财务部结合行业标准成本和本公司历史上先进的成本水平，核定各部门的各项预算成本。经各部门评审通过，总经理审批，以报表的形式，分发至各部门共同参照执行。在实际工作中，各部门应当在财务核定预算数内控制成本，超出部分必需追加预算，由财务部负责监督。

生产部

5.4生产部根据计划订单编制预计生产项目费用表

预计生产项目费用表

财务部

5.5财务部根据中长期经营计划编制资本性支出预算（固定资产投入、无形资产投入、企业技术改造等）

资本性支出预算表

财务部

5.6财务部根据预算总表编制预计利润表；

预计利润表

财务部

5.7财务部根据预算总表编制预计现金流量表

预计现金流量表

各部门

5.8各部门在预算内进行费用支出，于财务部报销，财务部在系统按单编制会计凭证，按月进行统计，于会计报表完成后两个工作日内编制预算执行情况表，将实际发生数与核定预算数进行比对，分析差异原因。各部门在接到差异数据两个工作日内，提交文字分析说明至财务。

预算执行情况表

财务部

5.9行政部编制成本管理考核方法,各部门对行政部编制的成本管理考核方法进行评审，行政部上报总经理并经总经理批准后，通知各相关部门。

生产部

5.10标准成本是成本控制的基础，由生产部负责制定标准成本，包括材料消耗定额、工时定额等。

生产部

5.11.1由生产部进行直接材料的日常控制。包括：生产计划员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督标准的执行；车间员工和工程师要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废；设备管理员要按工艺规定的要求监督设备维修和使用情况，不合