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2026年通用设备公司财务监督检查管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务监督检查工作，强化财务内部控制，防范财务风险（如资金挪用、账务造假、成本失控），保障公司资金安全、财务信息真实准确，支撑通用设备生产经营与战略决策，结合公司实际与《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等规定，制定本制度。

第二条本制度所称“财务监督检查”，是指公司通过内部审计、财务自查、专项检查等方式，对财务收支、会计核算、资金管理、成本控制、预算执行、内控流程等财务活动的合法性、合规性、真实性、有效性进行监督与核查的管理活动，覆盖公司总部及各子公司（若有）所有财务业务环节。

第三条财务监督检查遵循“全面覆盖、突出重点、客观公正、注重实效”的原则，以“财务违规行为发生率≤1%、财务风险整改率100%、财务信息准确率≥99%、无重大财务安全事件”为目标，确保财务工作严格遵守国家法规与公司制度，提升财务管理水平。

第四条本制度适用于公司总部各部门、各子公司（若有）及所有涉及财务活动的岗位（如会计、出纳、采购核算、销售回款专员等）；外来单位（如财务外包服务机构、审计机构）参与公司财务相关工作时，需遵守本制度监督要求。严禁任何部门或个人拒绝、阻碍财务监督检查，或隐瞒、篡改财务相关资料。

第二章管理职责分工

第五条审计部门是财务监督检查的核心负责部门，主要职责包括：

（一）构建监督检查体系，制定财务监督检查工作流程（如自查组织、专项检查实施、整改跟踪）、检查标准（如“资金支付需附3项及以上支撑材料”“成本核算误差需控制在5%以内”），明确不同财务业务（如资金管理、预算执行）的检查频次（如月度自查、季度专项检查、年度全面检查）；

（二）组织财务监督检查，根据公司经营重点（如“旺季资金流转频繁，重点检查资金支付”“年末成本结算，重点检查成本核算”）制定《年度财务监督检查计划》，按计划开展检查：月度督促财务部门开展自查，季度牵头组织专项检查（如“3季度重点检查采购付款合规性”“4季度重点检查销售回款核算”），年度联合外部审计机构开展全面检查；检查时采用“查阅凭证、核对数据、访谈岗位、测试流程”等方式，确保检查全面深入；

（三）核查财务违规与风险，对检查中发现的财务问题（如“资金支付无审批、账务处理错误、预算超支未报备”），深入核查原因（如“是流程漏洞还是人为操作”“是否存在主观故意”），区分问题性质（如一般违规、重大风险），记录《财务监督检查问题清单》，明确责任部门与责任人；

（四）跟踪整改落实，向责任部门下达《财务监督检查整改通知书》，明确整改要求（如“3日内补充付款审批材料”“5日内调整错误账务”）、整改期限与验收标准；建立“整改台账”，每周跟踪整改进度，对逾期未整改或整改不到位的部门，上报公司管理层，建议扣减部门绩效；整改完成后，组织验收，确保问题彻底解决；

（五）编制检查报告与改进建议，每次检查结束后10个工作日内，撰写《财务监督检查报告》，内容包括检查范围、发现问题、整改情况、风险评估；每季度汇总检查数据，分析高频问题（如“采购付款审批遗漏占违规总数60%”“销售回款核算延迟占问题总数40%”），提出优化建议（如“优化付款审批流程、增加回款核算提醒机制”），报公司管理层审批后推动落实。

第六条财务部门是财务监督检查的配合执行与自查部门，主要职责包括：

（一）开展财务自查，每月按审计部门要求组织内部自查，自查范围包括“资金收付合规性（如付款是否有审批、收款是否及时入账）、会计核算准确性（如账务处理是否符合准则、凭证附件是否完整）、预算执行情况（如费用支出是否超预算、项目支出是否匹配计划）”；填写《财务自查报告》，说明自查结果、发现问题及整改措施，每月5日前提交审计部门；

（二）配合外部检查，审计部门或外部机构开展检查时，提供财务相关资料（如会计凭证、银行对账单、预算报表、合同），协助核查账务数据（如“解释成本分摊逻辑、说明资金支付流程”），如实反馈财务工作情况，不隐瞒、不篡改资料；对检查提出的疑问，及时提供补充说明；

（三）落实整改措施，对检查发现的本部门问题（如“出纳未按日核对银行流水、会计科目使用错误”），制定详细整改方案（如“出纳每日下班前完成银行流水核对并签字确认”“组织会计人员学习科目使用规范”），明确整改责任人与时间；整改完成后，向审计部门提交《整改落实报告》，附整改凭证（如核对记录、学习签到表）；

（四）完善财务内控制度，根据检查反馈的流程漏洞（如“付款审批环节缺失部门负责人签字”“备用金管理无回收时限”），修订财务管理制度（如《资金支付管理办法》《备用金管理规定》），优化内控流程（如“增加付款审批线上流转节点”“设置备用金到期自动