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2026年电气制造公司固定资产管理核算管理制度
一、总则
（一）目的
为规范公司固定资产的购置、登记、使用、维护、处置及核算全流程管理，建立“权责明晰、全程管控、核算准确、安全高效”的管理机制，保障固定资产真实完整、安全可控，提升资产使用效益，确保会计核算合规精准，为公司经营决策提供可靠依据，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合电气制造行业（如生产设备、电气检测仪器、厂房设施等）业务特点及公司实际，制定本制度。
（二）适用范围
本制度适用于公司及下属子公司所有固定资产的管理与核算活动，涵盖生产经营用固定资产（如机床设备、电气生产线、检测仪器、厂房、办公设备等）；涉及财务部（核算牵头部门）、资产管理部门（管理牵头部门）、生产部、行政部、使用部门、审计部等相关部门，以及全体资产使用与管理人员，贯穿固定资产购置、登记、使用、维护、折旧、处置、盘点、核算全生命周期。
（三）核心定义
本制度所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值达到规定标准（单价不低于[X]元），且能为公司带来经济利益的有形资产。固定资产管理核算，是指对固定资产的取得、使用、处置等环节进行标准化管控，同时按会计准则要求进行初始计量、折旧计提、减值核算、处置损益核算等会计处理的系列管理活动。
（四）基本原则
依法合规原则：管理与核算全程遵守相关法律法规及会计准则，确保资产管控流程合规、会计核算精准，杜绝违规购置、处置资产及账务造假行为。
权责对等原则：明确各部门及岗位资产管控与核算责任，做到“谁使用、谁保管，谁核算、谁负责”，确保责任闭环可追溯。
账实相符原则：固定资产账务核算与实物管理保持一致，定期开展资产盘点，及时调整差异，确保账、卡、物、证相符。
效益优先原则：优化固定资产配置，合理管控购置、维护成本，提升资产使用效率，避免资产闲置、浪费，实现资产价值最大化。
全程管控原则：覆盖固定资产全生命周期，建立从购置到处置的全流程管控机制，同步规范会计核算各环节，保障管理与核算协同统一。
二、管理组织与职责
（一）资产管理部门
作为固定资产管理牵头部门，主要职责：制定固定资产管理细则，牵头组织资产购置、登记、使用、维护、处置等管控工作；建立固定资产台账与实物卡片，对资产进行分类、编号、登记，跟踪资产动态；组织开展固定资产定期盘点，核对账实差异，牵头处理盘盈、盘亏事项；审核资产购置、处置、调拨、维修申请，按流程办理审批手续；监督使用部门资产保管与使用情况，防范资产丢失、损毁、闲置；配合财务部开展资产核算，提供资产变动、维护等相关资料。
（二）财务部
作为固定资产核算牵头部门，主要职责：按会计准则要求，对固定资产进行初始计量、折旧计提、减值准备计提、处置损益核算等会计处理；建立固定资产总账、明细账，确保账务核算精准规范；定期与资产管理部门对账，核查账实、账账一致性；审核资产购置预算、付款凭证、处置结算单据等，按流程办理资金支付与账务处理；配合资产盘点与专项审计，提供会计核算相关资料，出具资产核算意见；协助优化资产核算流程，确保核算与管理协同。
（三）使用部门
作为固定资产直接保管与使用责任部门，主要职责：指定专人负责本部门资产保管，落实资产使用与维护责任；按操作规程使用资产，定期开展日常维护保养，及时上报资产故障、损坏、闲置等情况；配合资产管理部门办理资产购置、调拨、处置、盘点等手续，提供资产使用相关信息；妥善保管资产实物卡片，确保资产与卡片信息一致，严禁私自调拨、处置资产。
（四）生产部
负责生产用固定资产（如生产线、生产设备、检测仪器等）的专项管理，主要职责：结合生产需求提出资产购置、更新改造申请；制定生产设备维护保养计划，组织开展定期维护与检修，确保设备正常运行；配合资产管理部门开展生产资产盘点，提供设备运行、损耗、报废等相关资料；参与生产资产处置的技术鉴定，提出处置意见。
（五）行政部
负责办公用、后勤用固定资产（如办公设备、厂房设施、车辆等）的管理，主要职责：制定办公及后勤资产使用规范，组织开展日常维护；审核办公资产购置、报废申请，配合资产管理部门办理相关手续；监督办公资产使用情况，避免闲置浪费；配合资产盘点与核算工作，提供相关支撑资料。
（六）审计部
负责监督固定资产管理与核算全流程合规性，主要职责：核查资产购置、处置、折旧计提、减值核算等环节的合规性与准确性；监督资产盘点流程，核查账实差异处理的合理性；开展固定资产专项审计，发现违规购置、处置资产、账务造假、资产闲置等问题，及时上报管理层并督促整改，追究相关责任人责任。
（七）管理层
审批固定资产管理制度、年度购置预算、重大资产购置（单价超[X]万元）、处置方案等重大事项；决策资产管
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