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2025年医疗领域专项整治财务科自查自纠报告

根据国家卫生健康委、财政部等六部门联合印发的《2025年医疗领域腐败问题专项整治工作方案》及省、市卫生健康委相关部署要求，我院财务科严格对照“强化财经纪律、规范资金管理、堵塞漏洞隐患”的核心目标，围绕医疗收费、药品耗材采购结算、医保资金使用、科研经费管理、内部控制执行等5大重点领域，组织专项工作组，通过“全量数据筛查+重点凭证核查+多部门交叉验证”方式，对2023年1月至2024年10月期间的财务收支、资金流转、制度执行情况开展全面自查。现将自查发现问题、整改措施及长效机制建设情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查工作严谨性、规范性，财务科牵头成立由科长任组长，分管核算、物价、资金管理的3名副科长任副组长，12名主管会计、成本会计、医保会计为成员的专项工作组，并邀请审计科、医保办、药学部、设备科等4个部门派专人参与交叉复核。自查范围覆盖全院17个临床科室、5个医技科室及所有行政后勤部门，重点抽取门急诊收费、住院结算、药品采购付款、高值耗材领用核销、医保基金申报、科研项目经费等6类业务，涉及原始凭证23.7万份、电子数据记录128万条。工作分为三个阶段：第一阶段（2024年11月1-10日）为数据采集阶段，通过财务系统、HIS系统、医保智能审核平台、物资管理系统提取全量业务数据，建立“业务-财务”数据比对台账；第二阶段（11月11-25日）为问题筛查阶段，运用大数据分析工具对收费项目匹配度、采购价格波动、医保申报合理性等12项指标进行阈值预警，对预警数据逐条人工核查；第三阶段（11月26-30日）为结果确认阶段，组织临床科室负责人、物价员、供应商代表召开3场问题反馈会，对争议事项进行现场核实，确保问题定性准确、责任界定清晰。

二、重点领域问题排查结果

（一）医疗服务收费管理方面

通过比对HIS系统收费明细与病历医嘱记录，发现以下问题：

1.重复收费问题：骨科2024年3-5月在“全髋关节置换术”（编码31.51）收费中，同时收取“一次性使用无菌手术膜”（编码121100003）和“手术切口保护套”（编码121100012），两项耗材实际为同一手术步骤使用的替代性材料，根据《XX省医疗服务价格项目规范（2023版）》第31.51项说明，仅允许收取其中一项。经核查，涉及住院患者27例，多收金额4.2万元（单例多收1555元）。

2.超标准收费问题：儿科2023年8-12月对“儿童雾化吸入治疗”（编码210200009）按每次80元收费，而《XX省医疗服务价格》规定该项目价格为60元（含雾化药物）。问题原因为科室物价员未及时更新2023年9月调整的新收费标准，涉及门诊患者136例，多收金额2.72万元。

3.分解项目收费问题：康复医学科将“运动疗法”（编码340100001）拆分为“关节松动训练”（编码340100004）和“肌肉力量训练”（编码340100005）分别收费，两项合计收费180元/次，而原项目标准为120元/次。2024年1-9月涉及患者41例，多收金额2460元。

（二）药品及耗材采购结算方面

通过核对采购合同、入库单、发票及付款凭证，发现3类问题：

1.采购价格异常波动：2023年10月采购的“注射用头孢哌酮钠舒巴坦钠（1.5g）”，合同约定单价48元/支，但实际到货发票单价52元/支，供应商解释为“临时调涨未及时签订补充协议”。经核查，该批次采购量2000支，多支付货款8000元。

2.发票与实际业务不符：2024年5月某中药饮片供应商开具的发票中，“黄芪（特级）”数量为150kg，但药库入库记录为120kg，差额30kg无验收单及情况说明，涉及金额1.2万元（单价40元/kg）。

3.账期管理不规范：2023年3月与某高值耗材供应商签订的采购合同约定“货到验收后60日内付款”，但实际付款周期延长至90-120天，涉及未按时支付款项3笔，金额合计78万元，导致供应商多次函件催款。

（三）医保基金使用管理方面

通过医保智能审核平台数据与财务应收医保款台账比对，发现：

1.超范围申报问题：呼吸内科2024年2-4月将“普通病房床位费”（医保支付标准35元/日）按“双人间病房床位费”（50元/日）申报医保，涉及住院患者19例，多申报医保基金5700元（单例住院7天，多报105元）。

2.串换项目申报问题：口腔科2023年11-2024年1月将“牙周基础治疗”（编码330602002，医保支付80%）串换为“牙齿冷光美白”（编码330602008，非医保项目），要求患者自付，但财务将该部分收入计入“其他医疗收入”，未如实区分医保与自费，涉及金额4.1万元，其中医保基金未实际损失，但存在收入分类错