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2025年医院审计科工作总结暨工作计划

2025年，在医院党委的统筹领导下，审计科紧扣“监督、服务、增值”核心职能，以《审计法》《卫生系统内部审计工作规定》为依据，围绕医院高质量发展目标，聚焦财务收支、经济运行、内控管理、基建项目、设备采购等关键领域，全年完成各类审计项目127项（含专项审计18项、经济责任审计6项、基建工程审计43项、采购比价审计60项），提出管理建议89条，推动修订制度15项，促进节约资金1268万元（其中基建工程核减率8.2%，设备采购比价平均降幅11.3%），督促整改历史遗留问题12项，整改完成率98%，为医院规范经济行为、防范运营风险、提升资源使用效益发挥了重要保障作用。

一、2025年主要工作成效与经验总结

（一）聚焦主责主业，深化重点领域审计监督

1.财务收支审计“提质增效”

以“真实性、合规性、效益性”为核心，完成年度财务收支审计及3个分院、5个临床科室的延伸审计。重点关注医保资金使用、药品耗材加成取消后补偿机制落实、科研经费管理等政策执行情况，发现医保结算数据与实际诊疗匹配度不足、科研间接费用分摊标准不统一、部分科室备用金管理超限额等问题23项。通过梳理医保DRG/DIP分组规则与临床数据差异，推动信息科优化医保接口系统，减少因编码错误导致的拒付风险；针对科研经费管理，联合科教科制定《科研经费间接费用分配操作指南》，明确设备折旧、场地占用等分摊标准，科研经费使用规范率从82%提升至95%。

2.内控审计“精准画像”

以《行政事业单位内部控制规范》为基准，对药剂科、设备科、后勤保障部等8个高风险部门开展内控专项审计。采用“流程穿行测试+风险矩阵评估”方法，绘制关键业务流程图47张，识别采购验收与付款分离不到位、供应商资质动态管理缺失、维修工程验收标准模糊等风险点31个。针对设备采购“重招标、轻验收”问题，推动设备科建立“技术参数-到货验收-运行测试”三级核验机制，引入第三方检测机构参与大型设备验收，全年避免因参数不符导致的退换货损失210万元；针对供应商管理漏洞，协助建立“黑白名单”动态调整制度，淘汰履约不良供应商12家，优质供应商占比从68%提升至85%。

3.基建工程审计“全链管控”

围绕新门诊楼扩建、发热门诊改造等7个重点项目，实施“前期介入-过程跟踪-竣工结算”全周期审计。前期重点审核招标文件商务条款、工程量清单编制准确性，提出调整暂估价设置、明确甲供材结算规则等建议17条；过程中每月现场勘查，核查隐蔽工程验收记录、变更签证合理性，制止超范围施工、虚增工程量等行为9次；竣工阶段严格核对图纸与现场，运用BIM模型比对工程量，核减多计工程量、重复计取费用等金额892万元（占送审金额的8.2%）。其中，新门诊楼幕墙工程因设计变更导致的签证费用，通过审计核减不合理部分165万元，推动建立“变更分级审批+造价影响评估”制度，变更签证金额较上年下降37%。

4.经济责任审计“增值赋能”

完成6名科室负责人（含3名临床科主任、2名职能部门负责人、1名分院院长）的任期经济责任审计，突出“权力运行+责任落实”主线，重点核查预算执行、资产管理、科研经费使用等情况。通过分析2名临床科主任的设备使用效率（万元设备收入比、闲置率），发现2台万元以上设备年使用时间不足200小时，推动设备科建立“设备使用效率动态监测平台”，对连续3个月效率低于阈值的设备启动调剂或共享机制；针对1名分院院长任职期间的债权管理问题，协助制定《分院往来账款清理专项方案》，6个月内收回长期挂账资金136万元，往来账款周转率提升40%。

（二）强化系统思维，构建风险防控协同机制

1.数据赋能，提升审计精准度

依托医院大数据平台，整合财务、HIS、设备管理、耗材SPD等系统数据，建立审计分析模型23个（如“药品耗材耗占比异常波动模型”“设备采购价格偏离度模型”“医保费用超支预警模型”）。通过模型筛选，锁定3个科室药品耗占比连续3个月高于科室均值20%的异常线索，经查实为药品领用与消耗未及时核销所致，推动药剂科优化“领用量-库存量-消耗量”三方对账机制；对12类高值耗材采购价格进行横向（同品牌不同供应商）、纵向（历史采购价）比对，发现4类耗材采购价高于市场均价15%-20%，督促采购部门重新议价，年节约成本180万元。

2.协同联动，形成监督合力

与纪委、财务、质控、信息等部门建立“信息共享、问题共商、整改共促”机制，全年召开联席会议8次，联合开展医保资金专项检查、科研经费管理督查等行动4次。在医保审计中，共享HIS系统诊疗数据与医保结算数据，共同核查“挂床住院”“重复收费”等违规行为，追回违规资金27万元；在科研经费审计中，联合科教科、财务处梳理2022-2024年结