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货币资金管理制度

一、总则

根据《中华人民共和国会计法》、会计基础工作规范、企业内部控制规范等法规，结合企业实际情况，特制定本制度。

保障货币资金安全和完整，提高货币资金管理工作质量和效率。

本制度适用于**集团财务人员办理货币资金业务。

二、定义

**集团包括，集团母公司及其子公司、分公司、分支机构等。

货币资金是指企业所拥有的现金和金融机构存款。

货币资金业务包括，货币资金账户设立、变更、注销，外汇业务，货币资金收款申请，货币资金收款，货币资金支付申请，货币资金支付认可，货币资金支付审核，货币资金支付审批，货币资金付款，货币资金收付记账，货币资金日记账登记，货币资金账实核对，货币资金业务分析，货币资金业务监控，货币资金业务稽核，货币资金会计档案保管。

三、职责

严禁一人办理货币资金业务的全过程。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

企业领导和财务负责人的亲属不得担任本级财务部门的会计和出纳工作。

出纳负责货币资金收款，货币资金付款，登记货币资金日记账。出纳不得兼任稽核，收入、支出、费用、债权债务账目登记，会计档案保管工作。

四、现金

日常管理

现金的开支范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；其他确定需要支付现金的其他支出。

不属于现金开支范围的业务均应通过银行办理转账结算。

企业应设置现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。

现金收入应及时存入银行，严禁用于直接支付企业自身的支出。

现金收入应及时入账。

严禁收款不入账，严禁私设“小金库”（应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产），严禁账外设账。

严格按照授权审批程序借出现金款项，严禁擅自挪用、借出现金。

存取现金款额较大或离银行较远时，必须有机运车接送，并派人陪同。存取现金5万元以上时，应有公安或保安人员携带枪支或警械护送。存取现金金额大或比较频繁，必须配专用车，速去速回，严禁搭载无关人员或中途办理其他事宜。

收支核算

出纳根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账。如有外币现金，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

每日终了，出纳应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额，并将账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。

企业出纳定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现问题，及时查明原因，作出处理。

五、存款

账户开设、变更和撤销

企业账户包括银行账户、银联账号、通联账号、银速账号、微信账号、支付宝账号。

银联账号、通联账号、银速账号为POS机商户号，微信账号、支付宝账号为相应系统的登录账号。

企业银联账号、通联账号、银速账号、微信账号、支付宝账号均必须绑定企业完全控制的银行账号，不能绑定不是企业完全控制的银行账号。

企业在注册地或住所地开立以企业名义的银行账户，银行账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

有下列情形之一：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户；附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户；异地临时经营活动需要开立临时存款账户，可以在异地开立有关银行账户。

企业基本存款账户是企业的主办账户。企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，通过该账户办理。

企业一般存款账户用于办理企业借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。企业专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

临时存款账户用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

企业更改名称、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料，相应变更银行账户。

有下列情形之一：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行账户的，企业应当及时撤销企业银行账户和其他企业资金账户。

账户存款

企业只能以企业名义账户存储企业款项，不得以其他单位和个人名义账户存储企业款项。

企业资金账户存款余额较大并且这种情况持续时间较长，企业应当至少将多余存款投资到风险小、变现快的品种，如定期存款、国债等。

账户收支核算

企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“存款日记账”，企业出纳根据存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记存款日记账，每日终了应结出余额。有外币银行存款的，