财务风险管理检查表综合评估规范版.docVIP

财务风险管理检查表综合评估规范版

一、适用情境与触发条件

本工具适用于企业财务风险管理的系统性评估，具体场景包括但不限于：

常规周期性评估：年度/半年度财务风险全面排查，结合企业战略目标与经营计划，梳理潜在风险点；

重大事项前置评估：新业务拓展、并购重组、重大投融资决策前，专项评估财务风险可行性；

风险事件复盘：发生财务异常（如资金链紧张、坏账激增、合规处罚等）后，追溯风险根源并优化管控措施；

监管合规要求：应对外部审计、税务检查、金融监管等合规性场景时，保证风险控制流程符合规范。

二、评估实施流程与操作要点

（一）评估准备阶段

组建评估小组

牵头部门：企业财务部或风险管理委员会，由财务总监*担任组长；

参与部门：内审部、业务部门（如销售、采购）、法务部、信息技术部等，明确各部门职责分工；

外部支持（可选）：聘请第三方会计师事务所、咨询机构提供专业意见。

制定评估方案

明确评估范围：覆盖财务活动全流程（资金、投资、融资、税务、财务报告等）；

确定评估标准：参考《企业内部控制基本规范》《企业风险管理框架》及行业监管要求；

设定时间节点：例如评估周期为2周，分为资料收集、现场检查、报告编制三个阶段。

收集基础资料

需获取的资料包括：近3年财务报表、资金流水、投融资合同、税务申报表、内控制度文件、风险事件台账、审计报告等，保证资料真实、完整、可追溯。

（二）风险识别与分类

风险识别方法

流程梳理法：绘制财务流程图（如资金支付流程、应收账款管理流程），标注关键控制节点及潜在风险点；

数据分析法：通过财务指标分析（如资产负债率、流动比率、应收账款周转率）识别异常波动；

访谈法：与财务经理、资金主管、业务负责人*等访谈，知晓实际操作中的风险隐患。

风险分类归纳

按风险来源划分为五大类，保证无遗漏：

市场风险：汇率波动、利率变化、原材料价格变动对财务的影响；

信用风险：客户违约、供应商失信、担保代偿等导致的资金损失；

流动性风险：资金短缺、融资渠道阻塞、资产变现能力不足；

操作风险：财务人员失误、系统故障、流程漏洞引发的差错或舞弊；

合规风险：违反财税法规、金融监管政策导致的处罚或声誉损失。

（三）风险评估与分级

风险评估维度

发生可能性：分为“高（频繁发生）、中（偶尔发生）、低（极少发生）”三级；

影响程度：分为“重大（导致重大损失/战略受阻）、较大（影响经营目标实现）、一般（可承受的损失）”三级。

风险等级判定标准

结合“可能性×影响程度”综合判定，分为三级：

高风险：可能性高+影响重大，或可能性中+影响重大（需立即整改）；

中风险：可能性中+影响较大，或可能性低+影响重大（需限期整改）；

低风险：可能性低+影响一般，或可能性中+影响一般（持续监控）。

（四）风险应对与整改

制定应对措施

针对不同等级风险，采取差异化策略：

高风险：规避（如终止高风险业务）、转移（如购买保险、外包给专业机构）；

中风险：降低（如加强内控审批、优化客户信用评级）、分担（如合作方共担风险）；

低风险：承受（保留风险，定期监控）、优化（简化流程降低成本）。

明确责任与期限

每个风险点指定责任部门（如信用风险由销售部负责）和责任人（如销售经理*）；

设定整改期限：高风险问题7个工作日内提交方案，30日内完成整改；中风险问题15个工作日内提交方案，60日内完成整改。

（五）报告编制与跟踪

编制评估报告

内容包括：评估概况、风险清单（含等级、描述、原因）、整改措施（责任部门/人/期限）、剩余风险分析、改进建议等，由评估组长*审核后提交管理层。

跟踪与闭环管理

整改到期后，评估小组对整改效果进行复核，验证措施是否有效；

对未完成整改的问题，上报企业高层并督促延期原因说明；

每季度更新风险台账，动态调整风险等级及应对策略。

三、财务风险管理检查表（综合评估模板）

风险类别

风险点描述

涉及部门

现有控制措施

评估结果（高/中/低）

改进建议

责任人

整改期限

市场风险

汇率波动导致外币资产汇兑损失

财务部

定期汇率监测、远期结售汇操作

中

优化汇率对冲策略，增加套保比例

财务经理*

2024年XX月XX日

信用风险

大客户回款逾期超90天，坏账风险上升

销售部

客户信用评级、逾期催收机制

高

暂停授信、启动法律程序

销售经理*

2024年XX月XX日

流动性风险

短期借款占比过高，偿债压力增大

财务部

资金缺口测算、多元化融资渠道

中

增加长期借款、压缩短期负债

财务总监*

2024年XX月XX日

操作风险

财务报销流程缺乏复核，重复付款风险

财务部、行政部

报销审批权限设置、系统自动校验

高

增设复核岗、上线智能审核系统

财务主管*

2024年XX月XX日

合规风险

税务申报数据与账面不一致，存在税务稽查风险

财务部

纳税申报复核、税务政策培训

中

引入税务合规系统、