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预算绩效管理实施细则

预算绩效管理实施严格遵循“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、绩效缺失有问责”的全流程管理要求，贯穿预算编制、执行、监督、反馈各环节，通过规范化、标准化、信息化手段，实现资金使用效益与政策目标的有机统一。具体实施细则如下：

一、绩效目标管理

（一）目标设定要求。预算单位申报预算时，需同步编制项目（含部门整体支出，下同）绩效目标，目标需满足“五性”标准：一是完整性，涵盖决策、过程、产出、效益、满意度等维度，包含数量、质量、时效、成本等具体指标；二是相关性，与部门职能、事业发展规划、政策目标直接关联，指标与目标高度匹配；三是可衡量性，定量指标需设定具体数值或区间，定性指标需划分清晰等级（如“优、良、中、差”）；四是可行性，基于现有资金规模、人员能力、技术条件等现实基础，目标值需科学合理，避免过高或过低；五是时限性，明确绩效目标实现的具体时间节点，年度项目需设定当年度完成目标，跨年度项目需分阶段设定里程碑目标。

（二）目标分类编制。基本支出绩效目标以保障部门正常运转为核心，重点反映人员经费、公用经费的合规性、合理性及使用效率，指标包括“人员编制执行率”“公用经费控制率”“资产利用率”等；项目支出绩效目标区分政策类、工程类、购买服务类等不同类型：政策类项目（如产业扶持、民生补贴）需重点反映政策覆盖面、受益群体满意度、政策效果可持续性，指标包括“受益对象准确率”“政策知晓率”“预期效益实现度”等；工程类项目（如基建、维修）需突出工程进度、质量达标率、投资控制率，指标包括“项目完工及时率”“工程验收合格率”“超概预算比率”等；购买服务类项目需聚焦服务质量、成本效益、服务对象满意度，指标包括“服务完成及时率”“服务质量达标率”“单位服务成本”等；部门整体支出绩效目标需体现部门职能履行情况，指标涵盖“核心业务完成率”“重点工作达标率”“预算执行偏差率”“社会公众满意度”等。

（三）目标审核流程。绩效目标实行“两上两下”审核机制：预算单位“一上”申报时，同步提交绩效目标，主管部门初审，重点审核目标完整性、相关性；财政部门“一下”反馈时，对绩效目标进行合规性、可行性复核，复核内容包括指标设置是否全面、目标值是否合理、数据来源是否可验证（需提供历史数据、行业标准或测算依据）。对审核不通过的项目，预算单位需在5个工作日内修改完善并重新提交；未按要求设定或审核未通过的项目，不予纳入预算项目库，不得安排预算资金。

二、绩效运行监控

（一）监控主体与范围。监控实行“双监控”机制：预算单位负责本单位所有预算项目的日常监控，主管部门负责对下属单位及重点项目的跟踪监控，财政部门负责对大额项目（年度预算1000万元以上）、社会关注度高项目（如教育、医疗、扶贫）、政策延续性项目的重点监控。监控范围覆盖预算资金使用和绩效目标实现全过程，包括资金到位率、支付进度、实际产出、效益实现情况，以及政策执行、管理措施落实等情况。

（二）监控方式与频率。日常监控通过预算管理一体化系统实时采集数据，预算单位每月生成《绩效运行监控表》，对比分析预算执行进度与时间进度（时间进度=月份数/12）、绩效指标实际值与目标值的偏差。对偏差率超过10%的指标，需在表中说明原因（如政策调整、项目延期、资金拨付滞后等）并提出整改措施。重点监控由财政部门或主管部门采取“系统预警+现场核查”方式，每季度抽取20%的重点项目开展实地调研，核查内容包括资金使用凭证、项目实施记录、受益对象访谈记录等，形成《重点项目监控报告》。

（三）偏差处理机制。对监控中发现的问题，按严重程度采取分类处置：轻微偏差（偏差率≤10%）由预算单位自行整改，3个工作日内调整用款计划或优化实施方案；中度偏差（10%＜偏差率≤30%）由主管部门下发《整改通知书》，要求10个工作日内提交整改报告，整改期间暂停拨付后续资金；重度偏差（偏差率＞30%或存在资金挪用、虚列支出等违规行为）由财政部门启动预算调整程序，核减或收回部分预算资金，同时将问题线索移交纪检监察部门。

三、绩效评价管理

（一）评价主体与范围。评价分为单位自评、部门评价、财政评价三级：单位自评覆盖所有预算项目（含基本支出、部门整体支出），自评率100%；部门评价由主管部门选择本领域30%以上的项目（优先选择金额大、社会影响广的项目）开展，评价数量每年不低于5个；财政评价由财政部门选择跨部门、跨领域的重大政策和项目（年度预算5000万元以上或党委政府重点关注项目）开展，评价数量每年不低于10个。

（二）评价方法与指标。评价采用“定量为主、定性为辅”原则，综合运用成本效益分析法（比较项目成本与产出效益）、比较法（对比预期目标与实际结果、不同地区同类项目）、因素分析法（分析影响绩效的关键因素）、公众评判法（通过问卷调查、访谈收