2026《财务舞弊动因分析与防范对策研究—以金正大集团为例》10000字.docxVIP

财务舞弊动因分析与防范对策研究—以金正大集团为例

摘要

近年来，企业实施财务舞弊的事件频频发生，且花样百出、负面影响较大，危害程度在不断攀升，甚至会直接影响到宏观经济的决策和运行，在一定程度上影响到我国资本市场的信誉。虽然国家对此加大管理力度，但是仍然屡禁不止，给投资者造成了损失，甚至会破坏资本市场的健康发展。为了规范我国的资本市场，促进其良性发展，本文基于舞弊风险因子理论，并从近年来发生的舞弊活动中选定案例，从道德、动机、舞弊机会、暴露的可能性与暴露后所受的惩罚力度四个方面入手，对我国企业的财务舞弊行为的动因进行了深入的分析。这对于防止企业财务舞弊行为的发生，促进我国资本市场的良性发展，保障投资人的合法权益具有一定的现实意义。我们应认真查找并剖析企业财务舞弊的成因所在，探索行之有效的应对策略，减少企业财务舞弊行为的发生，进而推动资本市场的健康发展。

关键词：财务舞弊舞弊风险因子理论策略

目录

TOC\o1-3\h\u一、绪论 4

（一）选题背景与意义 4

1.选题背景 5

2.选题意义 5

（二）研究方法 5

1.文献分析法 5

2.案例分析法 5

（三）研究思路 6

二、财务舞弊相关概念与舞弊动因理论发展历程 6

（一）财务舞弊的概念 6

（二）财务舞弊的危害 6

1.对公司的危害 6

2.对投资者的危害 6

（三）财务舞弊的类型 7

（四）财务舞弊动因发展历程 7

1.冰山理论 8

2.舞弊三角理论 8

3.GONE理论 8

4.舞弊风险因子理论 9

三、金正大集团财务舞弊案例介绍 9

（一）金正大集团简介 9

（二）金正大集团财务舞弊案例回顾 10

（三）金正大集团财务舞弊手段分析 11

1.通过虚构贸易业务来虚增营业收入 11

2.未按照规定披露关联方及关联交易 11

3.资产与负债科目存在着虚假记载 11

（四）证监会对金正大集团的处罚 12

四．金正大集团财务舞弊动因分析（基于风险因子理论） 12

（一）金正大集团财务舞弊个别风险因子分析 12

1.道德缺失 12

2.造假动机 13

（二）金正大集团财务舞弊一般因子分析 14

1.舞弊机会 14

２.舞弊暴露的可能性 14

３.舞弊受惩罚程度 15

五．防范财务舞弊的对策与建议 15

（一）关于控制个别风险因子的治理对策 15

１.道德因子防范对策 15

２.动机因子防范对策 16

（二）关于控制一般风险因子的治理对策 16

１.机会因子防范对策 16

２.舞弊暴露可能性因子防范对策 17

３.惩罚力度因子防范对策 17

结语 17

一、绪论

（一）选题背景与意义

1.选题背景

近年来，上市公司的财务造假现象屡禁不止，虽然有着例如外部监督、政府执法等一系列的手段进行管制，但公司进行财务造假的现象在我国的资本市场仍发生的十分频繁。近十年来，每年都有着许多涉嫌财务造假的上市公司被查出，在其中还有很多我们耳熟能详的上市公司，如瑞幸咖啡、辅仁药业、康得新等等。虽然进行财务造假的企业在我国的整个资本市场当中所占的比重并不算高，但却带来了十分恶劣的影响。这不仅会使投资者遭受意外的损失，还有可能使我国的资本市场经济秩序遭到严重的破坏。即使有上市公司通过财务舞弊获得了一时的利益，但这种行为的风险是远远大于收益的，一旦被发现，对自身与对资本市场都会造成很大的影响。对此，通过对选定企业财务舞弊动因与舞弊过程的分析，能帮助我们积累查处舞弊经验，得出行之有效的防范对策。

2.选题意义

对财务舞弊的危害与常见手段进行分析，有助于帮助我们更快更深入地了解有关财务舞弊的相关内容与其严重性。金正大集团是曾经的“化肥大王”，但在2020年，该公司因涉嫌存在着信息披露违法违规的行为，被中国证监会立案调查，并于2021年受到了中国证监会的处罚。通过对金正大集团财务造假的动因及其手段分析，可以帮助我们更好地了解企业财务舞弊的动因，并对此提出有效的防范对策，对推进我国资本市场的良好运作有着一定意义。

（二）研究方法

1.文献分析法

通过在中国知网、万方期刊数据库、维普网等网站的搜索，了解到了很多有关财务造假，财务造假防范对策以及各企业财务造假案例的分析，同时通过学校图书馆等资源，进一步对财务舞弊以及研究对象的相关信息进行了更加深入的了解，为论文的撰写提供了丰富的理论基础。

2.案例分析法

通过对特定对象财务舞弊行为的具体分析，深入了解到财务舞弊的一些操作手法与公司后续所遭受的处罚，使本论文的真实性，客观性等得到保障