2025年高职（税务筹划实训）税收优惠政策应用阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务筹划实训）税收优惠政策应用阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

2.某小型微利企业2024年应纳税所得额为25万元，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.2.5

B.3.75

C.5

D.6.25

3.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

4.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目获利年度起，享受三免三减半优惠

B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元

C.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额

5.某居民企业2024年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2024年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.19.4

B.28.4

C.30.0

D.31.4

6.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

7.下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的是（）

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

8.某企业2024年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行100%加计扣除政策。则该企业2024年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.4