2025年高职（税务会计）个人所得税申报阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务会计）个人所得税申报阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.以下不属于个人所得税纳税人的是（）

A.个体工商户

B.合伙企业的自然人合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

答案：C

2.个人所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

答案：A

3.工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

4.劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.收入的百分之二十

D.收入的百分之三十

答案：A

5.稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.百分之七十

B.百分之六十

C.百分之五十

D.百分之八十

答案：A

6.特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.收入的百分之二十

D.收入的百分之三十

答案：A

7.财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.收入的百分之二十

D.收入的百分之三十

答案：A

8.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。其中合理费用不包括（）

A.卖出财产时按照规定支付的有关税费

B.购入财产时按照规定支付的有关税费

C.转让过程中发生的其他费用

D.购买财产的价款

答案：D

9.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为（）

A.百分之二十

B.百分之十五

C.百分之十

D.百分之五

答案：A

10.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为（）

A.百分之二十

B.百分之十五

C.百分之十

D.百分之五

答案：A

11.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.1月1日至6月30日

D.3月1日至5月31日

答案：B

12.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。其适用的税率是（）

A.综合所得适用税率

B.月度税率表

C.年度税率表

D.比例税率

答案：B

13.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报应税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

A.百分之三十

B.百分之五十

C.百分之六十

D.百分之七十

答案：A

14.下列各项中，不属于专项附加扣除项目的是（）

A.基本养老保险

B.子女教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：A

15.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。

A.一千元

B.一千五百元

C.二千元

D.三千元

答案：A

16.纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。

A.15000；80000

B.10000；60000

C.12000；70000

D.18000；90000

答案：A

17.住房贷款利息专项附加扣除的标准是在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过（）个月。

A.一千；120

B.一千五；180

C.二千元；240

D.一千；240

答案：D

18.住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按每月（）元、（）元、（）元的标准扣除。

A.1500；1100；800

B.2000；1500；1000

C.1800；1300；900

D.1600；1200；800

答案：A

19.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除（）元。

A.一千

B.一千五

C.二千元

D.三千元

答案：C

20.扣缴义务人每月或者每次预扣