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资金管理办法

（2013年6月20日印发）

第一章总则

第一条为加强公司资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，保障资金安全，根据《企业财务通则》的要求，并结合我公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法中资金管理包括资金预算管理、银行账户管理、银行预留印鉴管理、日常运营资金管理（现金管理及核算、银行存款管理及核算、资金收支管理）、资金监督和资金报告，不包括资金筹集管理。

第二章资金预算管理

第三条资金预算包括资金来源（收入）预算和资金使用（支出）预算。资金来源包括经营活动收到现金、资本金投入和借入资金等；资金使用包括资本性支出、费用性支出、借出资金等。

第四条为了合理安排资金，资金收支纳入公司全面预算管理范围。公司在编制年度经营预算的同时，在年度经营预算的基础上，编制并上报年度资金收支预算。

第五条年度资金预算编制的责任人为财务人员，参与人为公司各部门负责人和其他相关人员；年度资金收支预算经公司办公会审议通过后，提交董事会审批后执行。

第六条严格按照经董事会批准的资金收支预算使用、支付资金。未在预算中列明的资金支出需按照相关审批权限经有权人审批同意后方能实施。

第七条年末，公司应就资金计划和预算与实际收支进行分析比较，对于预算与实际执行差异较大的，应分析原因，并提出切实可行的解决措施。

第三章银行账户管理

第八条严格按照国家有关法律、法规的规定开立、使用和管理银行账户。

第九条公司资金财务部为银行账户归口管理部门，负责银行账户的开立、变更、撤销和使用。

第十条银行基本账户只能开一个。一般账户的开立应以促进公司业务发展、满足公司融资需要为目的。原则上不得在没有相关业务关系的银行开立一般银行账户。开立银行账户原则只限于商业银行，对其他非银行金融机构只有在有资金业务时才开立结算账户。严禁违反规定多头开户，原则上一家银行只能开一个银行账户，因贷款等特殊原因除外。

第十一条公司银行账户只供公司经营业务收支结算之用，严禁出租、出借和转让账户。

第十二条银行账户的开立应采取谨慎原则，需履行相应的审批程序后方能进行，不得随意开立公司银行账户。

第十三条银行账户的变更程序与银行账户的开立程序一致。

第十四条公司财务应定期对银行账户进行清理，对于清理出的长期未使用的闲置银行账户应及时注销。公司闲置银行账户指超过6个月未发生资金收支的账户。

第十五条银行账户核算内容：

1．基本账户主要用于核算公司的日常支出。

核算监督控制出纳的库存现金，做到现金管理的账实相符。

2．设置“现金日记账”，由出纳人员根据会计凭证进行序时核算，根据会计凭证逐日逐笔按顺序登账。

3．月份终了，“现金日记账”余额必须与总账“现金”科目余额核对相符。

第二十六条现金的管理

1．必须严格按照现金的开支范围支付现金。

2．现金的收付必须取得合法真实的原始凭证，经办人员签证后才能办理。

3．必须要有会计人员出具的收付凭证，出纳人员方可办理收、付业务。

4．出纳人员在收、付现金后，必须在凭证上加盖现金收讫或现金付讫章。

5．收入现金应按照会计填开的收据或发票进行清收，必须及时送存银行，并定期与会计人员核对。

6．出纳人员对经营的现金必须按顺序逐笔登记日记账，做到日清月结、账实相符。

7．每日业务终了后，库存现金应由出纳人员进行盘点，并与现金日记账核对相符。出纳人员对现金盘点核实情况应作好记录。

8．严禁以各种形式的白条或不符合制度规定的凭单充抵现金。

9．出纳人员在付款时，应审核原始单据金额和手续是否符合规定。不符合规定的应将相关凭据退还经办人，并不得办理支付；对于不属于现金开支范围的一律退作银行转账结算，不准坐支。

10．严禁将单位现金、现金收入以个人名义存入银行，不许私设小金库。

11．出纳人员发现账款不符，应及时查明原因，向财务负责人反映，并按规定进行财务管理。

第二十七条备用金管理

1．备用金是为了便于日常零星开支的需要，仅限于出差借支和临时性借支款项，除特殊情况外公司原则上不办理个人现金借支。

2．备用金采用“定额管理、先借后用，及时报销”的方法。

3．有备用金的部门或个人必须每年与财务部门结账一次，结账后重新申领，不允许只领不结、长年挂账。否则将采取停止其使用备用金以及从工资中扣回备用金等处罚措施。

第二十八条本公司日常零星开支所需的库存现金，原则上不得超过20,000元。超过限额的现金，应及时送存银行。

第二十九条使用现金不得有下列情况出现：

1．对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。

2．拒收支票、汇票等银行结算票据。

3．用现金购置专控商品。

4．用白条充抵现金。

5．利用账户替其他单位和个人套取现金。

6．保留账外资金。

7．坐支现金。

第六章银行