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2025年中级经济师《财政税收》真题【83题】

1.【单选题】对公园，铁路征收属于（）政策。

A.平价

B.低价

C.高价

D.免费

正确答案：A

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知识点讲解

考察方向：考查结论（结论先行，也可理解为原文要点）

参考解析：平价政策：适用于从全社会的利益来看，既无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的公共物品和公共劳务。例如，公路、公园、铁路、医疗等。

2.【单选题】“经济发展阶段论”认为:在经济发展的成熟阶段,政府支出的侧重点是()。

A.基础设施投资

B.加强对经济的干预

C.对私人企业的补贴

D.社会福利支出

正确答案：D

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知识点讲解

考察方向：概念理解（需要理解知识点）

参考解析：经济发展的成熟阶段：公共支出的结构会发生相应转变，逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。这些政策性支出的增长会大大超过其他项目公共支出的增长，进一步使得公共支出增长速度加快。

3.【单选题】财政的内在稳定器是指（）。

A.行政管理费与企业所得税制

B.累进税制度和转移支付制度

C.转移性支出

D.投资性支出

正确答案：B

考察方向：概念理解（需要理解知识点）

参考解析：自动稳定的财政政策：某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用。包括：累进税制度和转移支付制度，也称为“自动稳定器”或者“内在稳定器”。

4.【单选题】在发达国家中，()是调节金融市场的重要手段,通过相应的措施,可以有效地调节资金供求和货币流通量。

A.财政补贴

B.公债

C.政府投资

D.税收

正确答案：B

考察方向：概念理解（需要理解知识点）

参考解析：在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。

由此可见，政府公债的发行，一方面能够增加财政收入，对财政收支带来影响，属于财政政策的范畴，另一方面公债又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起到重要作用，从而通过影响货币的供求，来调节社会总需求水平。

5.【单选题】甲国A企业，在乙国取得收入100万，在丙国取得收入200万，甲、乙、丙三国的企业所得税的税率分别是20%、30%、10%，甲国实行分国抵免，则甲国A企业在甲国应缴纳的企业所得税是()万元。

A.20

B.10

C.30

D.0

正确答案：A

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知识点讲解

考察方向：计算应用（公式的应用，举案例）

参考解析：乙国收入抵免计算

甲国应纳税额：100万×20%=20万

乙国已缴税额：100万×30%=30万

抵免限额：20万（取甲国应纳税额与已缴税额的较小值）

乙国部分需补缴：20万-30万=0万（已缴超过限额，无需补税）

丙国收入抵免计算

甲国应纳税额：200万×20%=40万

丙国已缴税额：200万×10%=20万

抵免限额：20万（已缴税额未超过限额）

丙国部分需补缴：40万-20万=20万

甲国总应纳税额

乙国补税0万+丙国补税20万=20万

6.【单选题】通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要,体现的税收原则是()。

A.弹性原则

B.充裕原则

C.便利原则

D.节约原则

正确答案：B

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知识点讲解

考察方向：概念理解（需要理解知识点）

参考解析：充裕原则:是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。应当选择税源广大，收入稳定的征税对象。选项B正确

弹性原则:税收收入应随着财政支出的需要进行调整

便利原则:要使纳税人付出的奉行费用较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度

节约原则:要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入

7.【单选题】生产要素的生产者将税负转嫁给制造者，厂商通过对商品加价，税负最终由消费者承担，这属于税负转嫁中的()。

A.前转

B.旁转

C.消转

D.混转

正确答案：A

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知识点讲解

考察方向：概念理解（需要理解知识点）

参考解析：前转，亦称“顺转：纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

8.【单选题】假设工资薪金按照超额累进税率计算的应交个人税为3250元，按照全额累进税率计算的个人所得税是1000元,则速算扣除数为()。

A.2250

B.3000

C.2200

D.2520

正确答案：A

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知识点讲解

考察方向：计算应用（公式的应用，举案例）

参考解析：速算扣除数=全额累进