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仓储企业财务管理制度

一、总则

为了加强仓储企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本仓储企业实际情况，特制定本财务管理制度。本制度适用于企业内所有涉及财务活动的部门和人员。

二、财务管理体系

（一）财务部门设置

设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务经理负责全面财务管理工作，制定财务战略和计划，监督财务制度执行；会计负责账务处理、财务报表编制和财务分析等工作；出纳负责现金收付、银行结算等工作。

（二）财务人员职责

1.财务经理职责

组织制定和完善企业财务管理制度、会计核算制度等各项财务规章制度，并监督执行。

负责编制企业年度财务预算和财务计划，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。

参与企业重大投资、融资、资产处置等决策，提供财务分析和建议，评估项目的财务可行性和风险。

负责企业资金管理，合理安排资金使用，确保企业资金的安全和正常运转，优化资金结构，降低资金成本。

定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。

协调企业与银行、税务、审计等外部机构的关系，维护企业良好的财务形象和外部合作环境。

2.会计职责

按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。

负责企业税务核算和纳税申报工作，确保企业按时、足额缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。

定期对企业的固定资产、存货等进行盘点和清查，确保资产的账实相符，及时处理资产盘盈、盘亏等问题。

负责会计档案的整理、保管和移交工作，确保会计档案的安全和完整。

协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关的财务数据和分析报告。

3.出纳职责

严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。

负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全和完整。

及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，清理未达账项。

协助会计做好相关的财务工作，如提供原始凭证等。

三、财务预算管理

（一）预算编制

1.预算编制原则

以企业战略目标为导向，结合企业实际经营情况和市场环境，制定合理的预算目标。

坚持全面性原则，涵盖企业所有的经营活动和收支项目，包括收入预算、成本费用预算、资本支出预算等。

遵循科学性原则，采用科学的方法和合理的标准进行预算编制，确保预算的准确性和可行性。

体现灵活性原则，预算应具有一定的弹性，以适应市场变化和企业经营的不确定性。

2.预算编制流程

每年年末，由财务部门组织各部门进行下一年度预算的编制工作。各部门根据企业战略目标和本部门的工作计划，编制本部门的预算草案。

各部门将预算草案报送财务部门，财务部门对各部门的预算草案进行审核和汇总，结合企业整体情况进行综合平衡，提出修改意见。

财务部门将审核后的预算草案提交企业管理层进行审议，管理层根据企业发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和决策。

经企业管理层审议通过后的预算方案，正式下达各部门执行。

（二）预算执行与控制

1.各部门应严格按照预算方案组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和分析，定期向企业管理层汇报预算执行进度和存在的问题。

2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。对于预算内的支出，按照企业规定的审批程序进行审批；对于预算外的支出，必须经过严格的审批程序，报企业管理层批准后方可执行。

3.各部门应定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务部门应定期对企业整体预算执行情况进行综合分析和评价，为下一年度的预算编制提供参考依据。

（三）预算调整

1.预算调整的条件

市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、市场需求发生重大变化等。

企业经营战略发生调整，如重大投资项目的实施、业务范围的拓展或收缩等。

不可抗力因素的影响，如自然灾害、政策法规变化等。

2.预算调整的程序

当出现需要调整预算的情况时，相关部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。

财务部门对预算调整申请进行审核和分析，评估调整对企业整体预算目标的影响，提出审核意见。

预算调整申请经财务部门审核后，提交企业管理层进行审批。对于重大的预算调整事项，还需提交企业董事会审议批准。

经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并对调整后的预算进行监控和考核。

四、资金管理

（一）现金管理

1.企业应严格遵守国家现金管理制度的规定，控制现金使用范围。现金主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差