2026年共享办公空间运营公司财务报表编制与披露制度.docxVIP

2026年共享办公空间运营公司财务报表编制与披露制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范共享办公空间运营公司（以下简称“公司”）财务报表的编制、审核、披露等管理行为，保证财务报表信息真实、准确、完整、及时，满足公司内部管理决策、外部信息使用方（投资者、债权人、监管机构等）的信息需求，结合共享办公行业“多分支机构运营、收入类型多元、空间资产占比高”的财务特性及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部及各分支机构所有财务报表的编制、审核、复核、报送、披露等全流程管理活动。本制度所称财务报表，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表及财务报表附注；同时涵盖为满足内部管理需求编制的管理报表（如各共享办公空间运营损益表、收入成本明细表、资金收支明细表等）。

第三条编制与披露原则

合规性原则：财务报表编制与披露全流程严格遵守《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等国家相关法律法规，以及证券监管机构（如有）、行业监管部门的信息披露要求。

真实性原则：财务报表所反映的会计信息必须以公司实际发生的经济业务为依据，如实反映资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润等财务状况和经营成果，不得虚构交易、隐瞒收入或成本、操纵报表数据。

完整性原则：财务报表需完整披露公司财务信息，涵盖总部及所有分支机构的经营数据，不得遗漏重要交易、事项或财务信息；财务报表附注需对共享办公行业特殊业务（如工位租金收入、空间装修资本化、多业态成本分摊等）进行充分说明。

及时性原则：严格按照规定时限完成财务报表编制、审核及披露工作，月度报表、季度报表、年度报表均需在规定时间内报送及披露，保障信息使用方及时获取有效信息。

可比性原则：保持会计政策、会计估计的一致性和连续性，同一类别的经济业务采用统一的会计处理方法；如确需变更会计政策或估计，需在财务报表附注中说明变更原因、影响金额及对报表数据的影响。

第四条管理职责

财务部：作为财务报表编制与披露的归口管理部门，负责制定报表编制细则；组织开展账务核对、数据归集、报表编制工作；审核各分支机构上报的财务数据；编制合并财务报表及附注；完成报表的内部报送和外部披露工作；建立报表编制底稿及披露文件档案；解答报表使用方的合理咨询。

各分支机构财务岗：负责本分支机构日常账务处理；按统一口径编制分支机构单体财务报表；收集整理本区域共享办公空间运营数据（如工位出租率、单空间收入成本、资产使用情况等）；按时向总部财务部报送报表及相关数据，并对数据真实性、准确性负责。

各业务部门：负责及时向财务部提供编制管理报表所需的运营数据（如各空间收入台账、供应商结算数据、资产使用状态、客户回款情况等）；配合财务部核实报表中涉及本部门的业务数据，确保业务数据与财务数据一致。

审计部：负责对财务报表的编制流程、数据准确性、合规性进行独立复核；年度财务报表需配合外部审计机构完成审计工作；对报表编制中发现的问题提出整改建议并监督落实。

管理层：审批财务报表及披露文件；对财务报表的真实性、完整性承担最终责任；决定财务报表外部披露的范围、方式及时机（如需）。

第二章财务报表编制规范

第五条编制依据

财务报表编制以公司真实、完整的会计凭证、会计账簿、会计档案及其他相关资料为依据，严格遵循《企业会计准则》的确认、计量和列报要求；管理报表编制需结合共享办公行业管理特点，以会计准则为基础，增加空间运营维度、业务板块维度的明细数据，满足内部管理决策需求。

针对共享办公行业特殊业务的编制规范：一是工位租金、会议室租赁等收入，按权责发生制原则确认，预收的租金款项计入“预收账款”，按期结转收入；二是共享办公空间装修改造支出，符合资本化条件的计入固定资产或长期待摊费用，按受益期合理摊销；三是多分支机构共用的成本费用（如总部管理费用、品牌推广费），按合理比例（如收入占比、空间面积占比）分摊至各分支机构。

第六条报表编制内容

法定财务报表需完整编制以下内容：资产负债表（反映公司特定日期的资产、负债、所有者权益构成）、利润表（反映公司会计期间的收入、成本、费用、利润情况，需单独列示“主营业务收入-空间服务收入”“主营业务成本-空间运营成本”等共享办公核心科目）、现金流量表（区分经营活动、投资活动、筹资活动现金流量，重点反映空间运营相关的资金收支）、所有者权益变动表（反映所有者权益各项目的增减变动）、财务报表附注（说明会计政策、会计估计、重要会计科目明细、共享办公特殊业务处理、或有事项、关联交易等信息）。

内部管理报表需包含以下核心内容：各共享办公空间运营损益表（按单个空间核算收入、成本、利润）、收入明细表（按工位租赁、服