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财务应急预案管理规定

第一章总则

1.1目的

为在突发公共事件、市场剧烈波动、资金链断裂、重大舆情、自然灾害、网络攻击、监管处罚等紧急状态下，确保公司资金不断裂、报表不失真、税务不违规、员工薪酬不拖欠、对外披露不滞后，特制定本《财务应急预案管理规定》。

1.2适用范围

适用于××科技股份有限公司（以下简称“公司”）总部、各事业部、境内外子公司、控股合伙企业、财务共享中心、资金中心、税务中心、审计监察部及所有与资金、报表、税务、融资、外汇、保险、供应链金融相关的业务单元。

1.3法规依据

《会计法》《企业破产法》《税收征管法》《证券法》《突发事件应对法》《网络安全法》《数据安全法》《企业会计准则》《上市公司信息披露管理办法》《银行间市场清算规则》《商业银行授信协议通用条款》《外汇管理条例》《人民币银行结算账户管理办法》。

1.4风险分级

Ⅰ级（红色）：账面可用资金＜未来7天刚性支出，或授信额度被冻结≥30%，或主要往来银行被监管机构接管。

Ⅱ级（橙色）：账面可用资金＜未来30天刚性支出，或融资成本单日上升≥200BP，或主要客户应收账款逾期≥30%。

Ⅲ级（黄色）：账面可用资金＜未来90天刚性支出，或汇率单日波动≥3%，或关键财务系统宕机≥2小时。

Ⅳ级（蓝色）：潜在风险信号，如媒体负面舆情、评级机构列入观察名单、监管函问询。

第二章组织体系与职责

2.1财务应急指挥中心（FEC）

主任：CFO（首席财务官），副主任：资金中心总经理、财务共享中心总经理、税务中心总经理、内审监察部总经理。

常设办公室：资金中心“流动性管理室”，7×24小时值班电话、加密微信群、应急VPN。

2.2三级响应小组

1.资金组：负责头寸测算、紧急融资、账户解冻、网银U盾集中保管。

2.报表组：负责快报、重述、监管报送、审计沟通。

3.税务组：负责延期申报、滞纳金减免、税务稽查应对、转移定价文档补交。

4.法务组：负责授信协议条款触发、债权人会议、破产重整、诉讼保全。

5.IT组：负责ERP、资金系统、税控系统、银企直联、备份数据恢复。

6.舆情组：负责对外公告、投资者问答、媒体应答模板、微博/公众号锁定。

2.3决策权限

CFO：单笔≤1亿元且利率≤LPR+300BP的融资、资产抵押、汇率对冲。

董事长：单笔＞1亿元或利率＞LPR+300BP、股权质押、对外担保、重大资产重组。

董事会：出售核心资产、引入战投、债转股、破产申请。

2.4信息报告路径

事发30分钟内→资金组口头报告CFO；1小时内→FEC微信群书面简报；4小时内→董事长、董事会秘书；8小时内→交易所互动易、发债受托管理人、主承销商、评级机构；24小时内→地方政府、税务局、外汇局、银保监分局。

第三章预警指标与监测工具

3.1资金端指标

1.每日17:00系统自动抓取18家直联银行余额，计算“合并可用资金”。

2.资金缺口率=（未来7天刚性支出-可用资金）/未来7天刚性支出，≥20%触发黄色预警。

3.高敏感账户清单：基本户、工资专户、税控户、银票保证金户、外债专户、股票回购专户。

3.2负债端指标

1.授信额度使用率=已用授信/总授信，≥85%触发橙色预警。

2.covenant（契诺）指标：资产负债率≤75%、净负债/EBITDA≤3.5、利息保障倍数≥2.5，任一触发即红色预警。

3.3资产端指标

1.应收账款周转天数同比延长≥15天且余额占比≥25%，触发黄色预警。

2.存货周转天数同比延长≥20天且余额占比≥20%，触发橙色预警。

3.4市场端指标

1.USD/CNY即期汇率单日升值/贬值≥2%，触发黄色预警；≥3%，触发橙色预警。

2.1年期LPR单日上调≥20BP，触发橙色预警。

3.5系统端指标

1.ERP系统宕机≥30分钟，触发黄色预警；≥2小时，触发橙色预警。

2.银企直联报文失败率≥5%，触发黄色预警。

3.6舆情端指标

1.主流财经媒体负面报道≥2篇/天，触发黄色预警。

2.微博热搜TOP50含公司名称，触发橙色预警。

3.7监测工具

1.资金驾驶舱：PowerBI直连银行API，RPA机器人每小时刷新。

2.舆情爬虫：Python+Selenium，关键词库含“××科技+裁员/欠薪/债务/造假”。

3.covenant计算器：ExcelVBA嵌入授信协议条款，自动拉取审计调整前数据。

第四章应急响应流程

4.1蓝色预警响应

1.资金组48小时内提交《流动性压力测试表》。

2.报表组检查季报/年报披露是否充分。

3.舆情组提前准备《投资者问答库》。

4.2黄色预警响应

1.启动“周会+日报”机制，CFO每日17:30召集资金、报表、税务组长。

2.资金组在24小时内完成“三件套”：

a.未来13周滚动现金流表（Exc