自考《审计学》（00160）自学考试大纲（完整版）.docxVIP

自考《审计学》（00160）自学考试大纲（完整版）

一、课程性质与设置目的

（一）课程性质

《审计学》（00160）是高等教育自学考试经济管理类专业（如会计学、财务管理、工商管理等）的核心专业课程，也是注册会计师执业资格考试的核心内容之一。课程以注册会计师审计为主线，系统阐述审计基本理论、方法、程序与实务，兼具理论性与实践性，是会计、审计、财务管理等专业的必修核心课。

（二）设置目的

使考生掌握审计学的基本概念、原理、方法与技术，构建完整的审计知识体系。

培养考生运用审计理论与方法，分析、解决财务报表审计实务问题的能力。

帮助考生理解注册会计师职业道德、执业准则与法律责任，树立独立、客观、公正的职业理念。

为考生从事会计、审计、财务管理等工作，以及备考注册会计师考试奠定基础。

二、课程内容与考核目标（分章节）

第一章审计概论

（一）学习目的与要求

掌握：审计的定义、本质（独立性、权威性）、职能（监督、鉴证、评价）与作用。

理解：审计的产生与发展（政府审计、内部审计、注册会计师审计的演进）。

熟悉：审计的分类（按主体：政府/内部/注册会计师审计；按目的：财务报表/经营/合规审计等）与基本方法。

重点：三种审计主体的区别与联系、审计的独立性。

（二）考核知识点

审计的定义与特征

审计的产生与发展

审计的分类与方法

审计的职能与作用

（三）考核要求

识记：审计的定义、本质、职能、分类。

领会：审计独立性的内涵、三种审计主体的特点。

应用：区分不同类型审计的适用场景。

第二章注册会计师职业道德

（一）学习目的与要求

掌握：注册会计师职业道德的基本原则（独立、客观、公正、专业胜任能力、保密、良好职业行为）。

重点：独立性（实质独立与形式独立）、专业胜任能力与保密义务。

理解：收费、佣金、业务招揽、非鉴证服务对独立性的影响。

（二）考核知识点

职业道德基本原则

独立性（核心考点）

专业胜任能力与保密

收费、佣金及业务招揽

其他职业道德规范

（三）考核要求

识记：职业道德基本原则的内容。

领会：独立性的要求、影响独立性的因素。

应用：判断实务中是否违反职业道德。

第三章注册会计师执业准则体系与法律责任

（一）学习目的与要求

掌握：中国注册会计师执业准则体系（鉴证业务准则、相关服务准则、质量控制准则）。

理解：注册会计师的法律责任（违约、过失、欺诈）及防范措施。

熟悉：审计质量控制的基本要素。

（二）考核知识点

执业准则体系框架

鉴证业务与相关服务准则

审计质量控制准则

注册会计师法律责任

（三）考核要求

识记：执业准则体系构成、法律责任类型。

领会：质量控制的作用、法律责任的成因。

应用：区分鉴证业务与相关服务。

第四章审计目标与计划审计工作

（一）学习目的与要求

掌握：财务报表审计目标（合法性、公允性）、管理层认定与具体审计目标的对应关系。

掌握：审计重要性的定义、确定与运用（报表层次与认定层次）。

熟悉：审计业务约定书内容、总体审计策略与具体审计计划的制定。

重点：管理层认定、审计重要性。

（二）考核知识点

财务报表审计目标与实现

审计业务约定书

审计重要性

计划审计工作（总体策略+具体计划）

（三）考核要求

识记：审计目标、管理层认定类型、重要性定义。

领会：重要性与审计风险的关系、计划审计工作的作用。

应用：确定重要性水平、制定审计计划。

第五章审计证据与审计工作底稿

（一）学习目的与要求

掌握：审计证据的质量特征（充分性、适当性：相关性+可靠性）。

掌握：审计证据的获取方法（检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序）。

熟悉：审计工作底稿的要素、编制与复核要求。

重点：审计证据可靠性判断、函证程序。

（二）考核知识点

审计证据（定义、特征、获取方法）

审计工作底稿（要素、编制、复核、归档）

（三）考核要求

识记：审计证据特征、工作底稿要素。

领会：不同审计证据的可靠性排序、函证的适用范围。

应用：选择审计程序获取充分适当的证据。

第六章重大错报风险的评估与应对

（一）学习目的与要求

掌握：风险评估程序的内容（了解被审计单位及其环境、内部控制）。

掌握：内部控制五要素（控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督）。

掌握：重大错报风险（报表层次+认定层次）的评估与应对措施（总体应对+进一步程序）。

熟悉：控制测试与实质性程序的性质、时间、范围。

重点：内部控制、风险评估与应对。

（二）考核知识点

了解被审计单位及其环境

评估重大错报风险

针对重大错报风险的应对措施

控制测试与实质性程序

（三）考核要求

识记：内部控制要素、风险评估程序内容。

领会：控制测试与实质性程序的区别、风险应对策略。

应用：评估重大错报风险并设计进一步审计程序。

第七章销售与收款循环审计