试论加强财务管理搞好企业内部控制.pdfVIP

2003年10月 焦作大学学报 NQ．4 0FIAOZUOUNIVERSITY 0Ct．2003 第4期 JOURNALJ 试论加强财务管理搞好企业内部控制 王爱萍1 胡劲松2 (1．焦作煤业(集团)公司，河南焦作454000；2．中国铝业中州分公司) 摘要：企业内部控制是企业的一项管理系统工程，其任务是为了保证企业生产、经营业务活 动的有效进行，保护资产的安全与完整。通过建立健全财务管理制度，坚持以人为本把内部 控制落到实处，从而提高资本的获利能力。 关键词：财务管理；内部控制；管理制度 中图分类号：F406．7 企业内部控制，是企业的一项管理系统工程，其任 企业领导人对会计工作的领导责任。企业领导人应对本 务是为了保证企业生产、经营业务活动的有效进行，保 企业的财务会计工作全面负责；对本企业的会计机构、 护资产的安全与完整。是保证各项原始资料的真实、合 会计机构负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法 法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。企业财务 律、法规、规章制度进行监督检查，促进企业内部会计 管理通常是对企业资金形成、运用、耗费、收入分配等 管理制度的贯彻和落实；保证会计资料合法、真实、准 所进行的分析、计划、协调、控制和监督等一系列工作 确、完整，保证会计人员依法行使职权；对忠于职守， 的总称。在企业的内部管理中将二者有机地结合必将扩 做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。第二，明确会 大企业的盈利，增强企业的竞争能力。当前我国大多数 计机构负责人和会计主管人员的职责。各企业根据实际 企业在发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一些问 情况，对企业内部的会计机构设置、会计机构负责人和 题，引起各级各部门的重视。从近几年发生的涉及财务 会计主管人员的职责做出明确的规定。第三，会计机构 会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果 与企业其他职能部门(审计、统计、工资、销售、物资 看，企业内部控制失效，违法违纪现象不同程度地大量 管理等部门)有着十分密切的联系。因此，必须明确责 出现，主要表现在以下几方面：会计信息失真；费用支 任，科学分工、协作，从而对企业的经营管理活动进行 出失控，潜在亏损增加；违法违纪现象时常发生。究其 有效的监督和考核。 主要原因，有以下几个方面：(1)企业财务管理制度不 (3)建立会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责 完善，执行不得力。(2)企业内部控制体制不顺。(3)任制度是企业内部会计人员管理的一项重要制度，是加 会计人员素质较低。本文拟从加强企业内部财务会计管 强企业内部会计管理，提高企业经济效益的重要途径。 理制度建设，加强对现金、材料成本、工资费用等的管 首先，做好会计人员工作岗位的设置，根据每一个会计 理，搞好内部控制，重视企业的内部审计等方面作如下 工作岗位性质的不同，分别设置不同的会计岗位，明确 论述。 每一个岗位的职责和工作标准；其次，对会计工作岗位 的分工，实行一人一岗、一人多岗；其三，制定轮岗办 1．加强企业内部财务会计管理制度建设 法；最后，要制定切实可行的会计工作考核办法，保证 (1)建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。 会计人员岗位责任制度的执行和监督。 会计人员不仅是经营活动的管理者，而且还是经营管理 (4)内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制 活动的监督者。从经营管理和会计工作