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国有资本经营预算编制主体：问题与争论 曹 越 ，黄 灿 (1．中国人民大学 商学院，北京 100872；2．中国人民银行 长沙中心支行，湖南 长沙 410005) 【摘 要】文章以“本金和基金理论”以及 “产权理论与委托一代理理论”为基础，回顾了国有资本经营预算编制主 体是财政部门、国资委、“国资委和财政部门共担”及发改委四种观点，并结合国务院最新发布的关《于试行国有资本经营 预算的意见》，对其进行了分析与评价。文章认为：国资委作为国有资本经营预算当然的编制主体，既是本金与基金分离的 客观要求，又是减少国有资本代理成本的内在需求；其他编制主体均是权宜之计，长远看来必然导致本金与基金混同，l 致政企不分、政资不分和部门相互寻租等严重经济后果；修订 预《算法》并将国资委职能范围囊括至国有金融资本是实现 国资委编制主体的必然要求。 【关键词】 国有资本经营预算；编制主体；国资委；预算法；国有金融资本 【中图分类号】F123．7 【文献标识码】A 【文章编号】1004—2768(2009)02-0131—03 一 、 基本缘起与约定 建议。 党的十六届三中全会通过的 关《于完善社会主义市场经济 在展开我们的论证之前，有必要进行如下约定 ：(1)国有资 体制若干问题的决定》，明确要求建立国有资本经营预算制度。 本与国有资产。二者存在区别，不能混同。我们只能说 “国有资 建立与社会主义市场经济体制相适应的国有资本预算是当前 本经营预算”，一般不说 “国有资产经营预算”。国有资本也可称 我国建立公共财政框架体系的一项重要内容，是建立激励与约 为经营性国有资产，特指处在竞争性领域的国有资产，主要特 束机制 、实现政企分开以及确保国有资产保值增值的重要举 征是具有盈利性 ，而不是公益性，而国有资产则泛指国家所有 措。尽管构建 “国有资本经营预算制度”已成为共识 ，但仍在诸 的资产(李燕，2004o目前，国资委作为 “出资人代表”管理的主 多方面存在分歧。一段时间以来，争议的焦点集中在编制主体 要是经营性国有资产，非经营性国有资产则由财政部门管理， 与怎样编的问题。国资企业利润是一块不断滋长的大蛋糕： 而资源性国有资产(如土地、矿藏和文物等)则归各主管部门管 2007年 1月至6月，国有企业实现利润 7535亿元 ，同比增长 理。(2)国有产业资本与国有金融资本。为了方便问题的分析， 31．5％：其中央企实现利润5418．3亿元，同比增长29．6％，地方 这里的 “国有资本”约定为经营性国有资产中的产业资本 ，而不 国企实现利润 2116．7亿元，同比增长 36．50／(邹恒甫，2007)。 考虑商业银行中的金融资本(借贷资本)。理论上讲，国有资本 正当国资委和财政部在国资经营预算的编制问题上尚在协商 应包括国有产业资本和国有金融资本(借贷资本)。但是，由于 之时，曾有消息称，将由发改委牵头编制国有资本经营预算，那 国资委设立时，就将其定位于仅管辖国有产业资本 ，而管辖国 么国有资本经营预算主体究竟是谁?我们认为，国资经营预算 有金融资本的主要是财政部。目前，政府正在讨论建立 “金融国 编制主体及如何编的问题，事关国资经营预算的全局 ，决定着 资委”及中央汇金公司的职能定位等问题(巴曙松等，2007o金 国资经营预算的成败，而编制主体更为关键。2007年9月8日， 融国有资本的产权还未纳入国资委范畴。(3)国有资本经营预 国务院发布了关《于试行国有资本经营预算的意见》(以下简称 算界定。 意《见》认为，国有资本经营预算是国家以所有者身份 《意见》)，称国有资本经营预算是政府预算的重要组成部分；依 依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项 据 预《算法》，《意见》中明确规定：(1)财政部门是国有资本经营 收支预算，是政府预算的重要组成部分。通过建立国有资本经 预算的主管部门，负责制订国有资本经营预算的各项管理制 营预算制度最终实现对国有产业资本的产权管理与保护。 度、预算编制办法和预算收支科 目；(2)国有资产监管机构以及 二、理论基础溯源 其他负责国有企业监管职能的部门和单位。为国有资本经营预 (一)本金和基金理论 算单位，主要负责研究制订本单位国有经济布局和结构调整的