落实科技政策促进成果转化——专访中国科学技术发展战略研究院赵捷博士.pdfVIP

■威论坛 二是科技成果作价人股审批程序复杂，效率低。根据 2008年财政部颁发的 《中央级事业单位国有资产 管理暂行办法》的规定，中央级事业单位处置国有资产单项价值在800万元以下的，由财政部门授权主管 部门进行审批并报财政部备案；800万元以上的，经主管部门审核后报财政部审批。但是国有技术类无形 资产对外投资以及企业发展过程中所要履行的国有资产管理审批程序过多，过于复杂，审批内容不清晰。 以对外投资设立公司为例 ，企业设立前，应完成两次投资行为审批、国有资产使用审批、国有资产评估备 案等程序，需耗时数月。高等院校系统从高校到教育部的资产管理机构再到财政部的审批过程一般需要4～ l2个月。审批过程延长了成立科技企业所需时间，高技术产品市场瞬息万变，延长企业成立时间，不利于 科技成果商业化，同时也降低了一批热衷于从事科技成果转化的投资者与科研单位合作的积极性。 三是科研院所、高等学校科技成果转让收入，扣除奖励资金后上缴中央国库，难以被执行。科研院所 和高等院校可以通过对外转让技术和专利的方式转化科技成果，按照国有资产管理的相关规定 ，科技成果 转化 (转让)收入必须在扣除奖励资金后上缴中央国库。研究院所和高等院校若要使用这笔资金 ，需要向 财政部申请。课题组于2010年 9月调研的5家公益类科研机构和一所工科类高校中，均未执行。主要原因 是这项政策不利于调动科研院所和高等学校转化科技成果的积极性。 四是国有资产对外投资评估备案制度不适合对无形资产的管理。 财《政部关于中央级事业单位国有资 产使用管理暂行办法的通知》规定，中央级事业单位经批准利用国有资产进行对外投资的，应对拟投资资 产进行资产评估。资产评估事项按规定履行备案或核准手续。但是科技成果没有确定的价值，在实际操作 中，科技成果的价值是由合作各方谈判确定，一般是先确定注册资本及科技成果在注册资本中占所比例， 再推算出科技成果的价值。投资人一般不会使用评估报告的数据，因为技术类无形资产的价值可随着生产 规模、市场份额等参数的调整，而发生很大变化。所以评估备案制度不适合对技术类无形资产的管理。 另外。税收政策还需完善，当科技成果作价人股时，税收部门要求对这部分无形资产按其评估价值收 缴所得税款，这是不合理的。首先，财政部将科技成果作为无形资产管理，因此，科技成果作价人股是投 资行为，而不是交易行为，当发生交易行为，并有所得时需要交纳所得税，而投资行为是在投资取得收益 时。才需要交纳所得税；其次，科技成果作价入股，只有转化成功其评估价值才能被确认，如果转化不成 功则不能享受这个权益；第三，在未取得收益的情况下，需要科研机构和高等院校缴纳大量税金，降低了 科研机构和高等院校转化科技成果的积极性。 同时，受工资总额限制 。科技成果转化收益激励政策不能有效落实。1990年 8月，人事部印发的 全《 民所有制机关、事业单位职工人数和工资总额计划管理暂行办法》规定，事业单位职工人数和工资总额由 各级政府人事部门负责编制和管理，实行统一计划管理。事业单位不得 自行调整和修改。受工资总额的限 制．科技成果转让所得中激励科技人员的部分难以落实。 记者：如何能更好地解决这些问题，请谈谈您的建议。 赵捷：我有三点建议。 首先．应根据技术类无形资产的特性，制定国有技术类无形资产的管理政策。目前国有资产管理政策 ， 将技术类无形资产与有形资产实行统一标准，但是技术类无形资产与有形资产有着本质区别 ，技术类无形 资产不能独立存在，虽然可以以专利形式存在，但主要依附于科技人员，离开相关科技人员，绝大部分技 术类无形资产就会失去价值 ；技术类无形资产通过转化，可以创造超额价值；技术类无形资产的价值是潜 在的，具有极大的不确定性 ，其价值实际是在假定转化成功的前提下，对其转化后可能创造的价值进行测 算．并通过一定的比例折算而来 ，一旦成果转化失败 ，其价值就不存在 ；技术类无形资产的价值具有很强 的时效性 ．如不及时转化，一旦被新的成果取代 ，其价值就会迅速降低或完全消失。因此，对技术类无形 资产的管理应不同于有形资产。应在 《中华人民共和国科学技术进步法》、 《中华人民共和国促进科技成果 转化法》及国务院有关促进科技成果转化的相关法规的框架下，根据技术类无形资产的特性，制定国有技 术类无形资产管理政策。具体做法有三点。 一 是科技成果作价入股，给予科技人员有效激励。科技成果作价人股已经成为转化科技成果的重要途 径 我国企业的科技成果二次开发能力较弱，因此，科技成果转化股权激励十分必要。因为，股权激励有 [SC~TECHDNoVAToNPR0DucT