吉林森工集团财务公司资金集中管理模式研究与实践.docVIP

2014 年 8 月 第 17 卷第 15 期  中 国 管 理 信 息 化 China Management Informationization  Aug.，2014 Vol．17，No．15  吉林森工集团财务公司资金集中管理模式研究与实践 曹玉梅 （吉林森林工业集团财务有限责任公司，长春 130021）  ［摘  要］加强企业集团资金集中管理、提高企业集团资金使用效率，是财务公司行业的基本职能。 本文以吉林森工集团资金 集中管理模式为基础，通过对不同资金集中管理模式进行研究与实践，旨在寻找和总结提高资金集中管理和资金使用效率 的最佳途径。 ［关键词］财务公司；资金；集中管理；研究 doi: 10. 3969/j. issn. 1673 - 0194. 2014. 15. 004 ［中图分类号］ F275 ［文献标识码］A ［文章编号］ 1673-0194（2014）15-0008-03  资金集中管理，又称司库制度，是国际上普遍采用的一种大 型企业集团的资金管理模式。 国务院国资委主任李荣融多次强 调：“企业的生存和发展，向内要靠财务资金管理，向外要靠技术 进步，搞好企业最基本的就这两条。 ”不难看出，对资金的管理与 控制已成为企业集团财务工作的重中之重。  财务公司 A 行资金账户 1 实施资金集中管理的意义 （1）行业职能管理的需要。 按照《企业集团财务公司管理办 法》，财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集 团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务 的非银行金融机构。 因此，实施企业集团资金集中管理是财务公 司的基本职能之一。 财务公司 A 行结算 柜台 1 资金往来 财务公司 A 行结算 柜台 2 资金往来 财务公司 A 行结算 柜台 3 资金往来 （2）集团经济发展的需要。 一般来讲，企业集团都具有点多 面广、产业多元化的特点，跨区域、跨国经营已屡见不鲜，为了降 低资金使用成本，客观上要求企业集团实行资金统一规划、统筹 使用。 同时，资金在企业集团内部流转频繁，更要求有效地降低 成员单位在 财务公司开 立账户 成员单位在 财务公司开 立账户 成员单位在 财务公司开 立账户 不合理的资金沉淀，提高资金使用效率。 因此，资金集中管理已 成为企业集团发展的迫切要求和必然趋势。 2 现行资金集中管理模式的利与弊 由于财务公司所处的集团行业特点、发展经历和管理方式不 同，资金集中管理的模式也不尽相同。 以下是较为常见的几种资 金管理模式。 2.1 代理结算柜台式资金集中管理模式 所谓代理结算柜台，即“虚拟银行”，是财务公司在集团成员 单位所在地合作银行设立的为集团成员单位办理资金结算服务 的延伸机构。 具体业务模式为：财务公司在合作银行开立清算账 户，用以办理集团成员单位与合作银行的资金收付结算业务；集 团成员单位在财务公司开立结算账户，用以办理集团成员单位与 财务公司的内部转账结算业务。 在该模式下，集团成员单位与财 务公司通过内部转账方式办理收付结算业务。 收入款项时，集团 成员单位通过财务公司的结算账户来完成，财务公司起到了集团 内部资金中心和清算中心的作用；付出款项时，集团成员单位通 过财务公司在合作银行开立的清算账户来完成，财务公司起到了 结算代理的作用（如图 1 所示）。 这种模式的优势在于：一方面，财务公司能够遵循 “存款自 愿、取款自由”的原则，保证集团内部资 金 的 高 度 集 中 和 统 一 支 付，真正有效行使集团内部银行的职能。 另一方面，财务公司可 以及时准确地掌握集团成员单位资金往来，总结资金运动规律， 合理预留结算头寸，充分利用沉淀资金，提高资金使用效率。 ［收稿日期］2014-04-27 图 1 代理结算柜台式资金管理模式 这种模式也存在明显的局限性。 首先，资金集中管理成本较 高。 财务公司必须建立一套类似于商业银行的结算业务处理体 系，这对财务公司的人力资 源 配 置 、信 息 系 统 建 设 、延 伸 机 构 设 立、操作风险控制等方面提出了很高的要求，并且需要一定的政 策支持和商业银行的特别帮助。第二，资金集中管理范围有限。由 于集团成员单位多属于跨区经营且比较分散，这就给代理结算柜 台式资金集中管理带来了不便。 设立太多代理结算柜台，虽然能 够达到资金全面集中的目的，但成本费用极高、浪费严重；设立代 理结算柜台太少，固然能够节约资金集中管理成本费用，但又难 以覆盖全国其他区域的集团成员单位。 综上分析，代理结算柜台式资金集中管理模式，适用于集团 成员单位分布区域相对集中， 容易选择合作银行的企业集团，不 适合集团成员单位相对分散、跨区经营特点明显的企业集团。 2.2 银企直连式资金集中管理模式 随着集团规模和