浅议“小金库”查找方法及治理措施.pdfVIP

财税广 浅议 “小金库查找方法及治理措施 李清龙 黑龙江省消防总队政治部审计处 一 对 “小金库”查找的方法 值取向，瞄准正确的人生追求。教育大家充分认识 “小金库” 1．对货币资金的检查。一是对库存现金的检查。在实施突 的危害，切实从思想上认识到治理 “小金库”的重要性和必要性， 击性盘点过程中，既要关注财务部门，还要检查其他业务部门 提高大家的政治思想觉悟，坚决杜绝 “小金库”现象发生。二 的 “保险柜”。对大额盘盈和盘亏要核实清楚，均有可能是设 是组织财经法纪教育。教育应以领导干部，尤其是各单位主要 立 “小金库”所为。二是对银行存款的检查。应以银行对账单 负责人和财务人员为重点，定期开展财经法纪教育，真正掌握 为主线，尤其对银行对账单上金额相同的收支业务，会计、出 国家和部队的财经法规制度和开展 “小金库”专项治理的有关 纳账 目上无记录的，应查明原因，看是否是将收取的资金转移 规定，了解相关的、熟悉共同的、精通本职的，使大家明白哪 到了 “小金库”。三是对定期存款的检查。着重要看取得的存 些事能做、哪些事不能做，做法规纪律的 “明白人”，切实增 款利息是否按规定利率计算，有无降低结算利率，将利息差额 强遵纪守法意识。三是开展案例警示教育。搞好 “小金库”治 转入 “小金库”的。 理的宣传教育，必须着眼解决实际问题，以达到教育的应有效果。 2．对经费收入的检查。一是核实预算经费情况。检查向上 应结合单位和人员实际情况，用典型案例开展廉政警示教育， 请领与对下核销的各类决算、经费文件是否真实，有无虚报 冒领 用耳闻目睹的人和事进行教育，解剖经济犯罪案例，从案件的 或以专项报批等形式转移资金设立 “小金库”的。二是核实预算 发生原因和过程中吸取教训，帮助少数领导干部和财务干部克 外经费情况。检查对外有偿服务单位是否按规定项 目、标准组织 服侥幸心理，切实增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。 收费，有无不按规定科 目核算，隐匿、截留预算外收入设立 小“ 2．坚持科学管财，建立严格规范的财经管理措施 金库”的。三是核实政府专项经费情况。检查地方政府拨款是否 一 是加强党委科学管财。各级党委要切实把财经管理列入 都已入账，经费开支是否真实，有无私 自转出、套取政府专项经 党委的重要议事 日程，加强对财经工作的领导，充分发挥当家 费设立 “小金库”的。四是核实其他经费情况。检查各类捐赠款、 理财的核心作用，正确把握财经工作方向，把所有经费统一纳 行政罚没收入等是否入账，住房补贴、住房公积金、各类保险是 入党委集中统管，集体审定年度预算安排、工程建设投资、大 否按实有人数发放到位 ，有无私自存放、截 留等问题。 项经费开支、大宗物资采购、单位资产处置等，定期分析经费 3．对往来账项的检查。具体检查 中要把住三个主要关 口： 收支和使用管理情况，发现问题及时加以纠正。二是规范财经 一 是往来账项的结转关 。查看往来科 目的 “结转下年”和 “上 运行秩序。各级领导和财务部门要用财经法规制度规范财权运 年结转”内容是否一致，发生关系的单位名称是否相符，有无 行，按照管理权限，加强经费管理。重点是加强预算外经费管 改变资金用途的。二是往来资金的形成关 查往来资金的形成 理，按照 “先收后支，收支两条线”的管理原则，严格规范预 过程是否正常，有无虚假挂账的问题。三是往来资金的支出关。 算外经费收入、支出、上缴和存储等环节的管理行为，防止收 查往来资金的支付理 由是否合理、核销条件是否充分。 不入账、自收 自支。内控制度不落实，为一些人设立 “小金库” 4．对大额支付凭证的检查。着重检查应以转账支票形式支 提供了条件。要进一步完善财经法规，建立健全 内部稽核、检 付却以现金支票或现金支付的大额开支。一是审核凭证 自身的 查、监督措施，堵塞管理环节的漏洞，在源头上斩断 “小金库” 合法性。审核原始票据是否是税务部门、财政部门统一印制的 的资金来源，使那些想搞 “小金库”的人搞不了，搞不成。三 合法票据，有无索取、购买假发票用于报销 ，套取现金的。二 是创新管理方法手段。要从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手， 是审核凭证