论房产企业土地增值税筹划的方法.pdfVIP

财税研究 黎 辨巍嚣毒整 罄蓦擎器 《 取得所得或财产提供免税和低税待遇的国家或地区，如开曼 群岛、巴哈马等避税港国家。由于香港和新加坡税负很低 ，也 正逐渐成为跨国纳税人进行税收筹划的理想场所。避税港的 论房产企业 存在 ，为企业通过投资架构设计 ，进行税负合理规避和递延创 造了条件。 三、跨国经营税收筹划的基本策略 根据对税收筹划空间的分析，结合企业跨国经营的特点，目 口武 婕 连云港金港湾建设开发有限公司 前国际税收筹划实务中经常采用的策略主要有： 1．选择有利的公司注册地点进行税收筹划。有些国家或地 【摘 要 】房产企业在运行过程中涉及的土地增值费用占 区为了吸引外国资本，繁荣本国或地区的经济，对外国政府和民 有着十分重要的地位，是内部关于税收形式界定的主要 内容 ， 间投资者投资经营所得予以免税或减税。在跨国经营时，可以选 究其本身存在纳税机制的特殊性，关于整个税收筹划工作的 择这类地区设立投资公司，以享受其提供的税收优惠待遇。 合理有效实施模式直接关系整个房地产事业的长期有效发 2．选择合适的企业组织形式进行税收筹划。企业组织形式 展 。因此，要结合 实际因素对不同增值率的房产以及必要的项 不同，所承担的税负也存在着较大的差别 ，因此选择合适的组织 目金额扣除原则进行全面的统计 ，保证整个房产 内部价格 的 形式对于降低税负十分重要。跨国公司对外投资主要有两种组 合理界定，实现具体价值的最大化效果，这是整个房地产事业 织形式：一是设立分公司，二是设立子公司。大多数国家在税法 在激烈的市场竞争环境下保持 良好的优势水准需要进行全面 中对公司法人与常设机构做出不同的纳税规定，为企业进行税 研 究的课题 。 收筹划创造了条件。 【关键词 】房产企业；土地增值税；筹划；竞争优势，主要方法； 3．利用税收优惠政策进行税收筹划。为对特定行业 、领域或 经济效益 征税对象进行扶持、激励，各国会出台相应的税收优惠政策。跨 国公司在对外投资时，应重视研究各国税法，积极申请相关国家 土地增值税主要是结合国有土地使用权的转让，以及具体 税收优惠政策，密切跟踪相关国家产业规划及政策导向，科学筹 覆盖的建筑物占据面积进行必要的增值税额增收的一种税金，这 划投资架构和运营方式 ，以满足税收优惠政策要求。 是针对整个事业内部满足一定的条件下必须贯彻的税收清算手 4．用转移定价进行税收筹划。转移定价是指纳税人为达到 段 ，一般使用清算制，这是实现整个土地合理规划与房产建筑事 转移利润 、躲避税收的目的，按高于或低于正常市价确定的内 业统一发展的重要途径，因此关于如何进行切实有效的增殖税筹 部价格成交。通过转移定价，企业可以将利润从税负较高的国 划已经成为整个行业在发展过程中迫不及待被解决的问题，这将 家或地区，转移到税负较低 的国家或地区，实现降低税收成本 长期影响房产公司的税收成本利益的合理维持，这种手段也逐渐 的 目标。 成为一种社会热点，而受到人们的广泛关沣 ，因此需要结合科学 5．选择有利的资本结构进行税收筹划。资本结构是指企业 的分析手段进行系统的统筹规划，确保必要的经济效益的维持水 的债务资本与权益资本之间的比例。由于债务资本的利息可以 平，满足后期发展的各种改革及规模壮大的要求。 用于税前抵扣 ，而权益资本的股息无法税前抵扣，因此可以通过 一 、 土地增值税税收筹划的分析手段 合理安排 自有资本与借入资本比例来获得更多的税盾利益。 由于土地增值税的具体筹划_I作主要是结合 自身的发展特