探讨内部审计视角下银行理财业务发展以及风险控制.pdfVIP

I糍譬 探讨内部审计视角下银行理财业务发展以及风险控制 陈 梅 中国建设建行上海分行 【摘 要】国内利率的市场化和银行资本监管趋严的环境为银行理财业务的发展提供了土壤，越来越多的投资者通过购买银行理财产 品来为自己的资金保值增值，加上理财业务本身资本占用低、投资领域广、盈利空间大等特点，成为了银行实现经营转型的重要选择。无疑， 这给银行带来丰厚利润，同时也带来了潜在的风险，内部审计作为一个自律机制，能够发现银行内部控制管理中存在的问题，帮助银行 防范风险，保障理财业务又稳又快发展，实现利益的最大化。 【关键词】内部审计；银行理财业务 ；风险控制 一 、 银行理财业务的发展概况 在资金来源和运用中，银行完全 自主，不受利率上下限的管制，理 理财业务是银行新兴业务，近年来发展态势正劲，理财产品的 财业务运作市场化，银行抓住监管以行政和计划管理为主的漏洞将 种类、数量不断增加，发行规模和发行主体的范围不断扩大，大力 资金投向房地产和政府融资平台，从中获利。其次，银行理财项目 发展理财业务成了银行实现经营转型的重要选择。但是大多数银行 管理不足，主要表现在项目准人和投放环节上，一些理财产品销售 在理财产品上存在共性，为了赢得竞争力，许多银行通过提高理财 不规范，为提高业绩对理财产品的信息披露不充分，刻意淡化风险， 产品的收益率来吸引客户，这为银行的健康快速发展带来了很大的 使得银行面临客户纠纷和法律风险。最后，理财产品面临流动性压 风险。为了规避风险，银行已将内部审计纳人重点关注领域，既满 力，一些业务会面临流动缺1：3，或高流动资产不符合监管要求，部 足了监管部门进行持续性审计的要求，又促进理财业务的健康长远 分产品在投资后因管理不善出现劣变，投资标无法如期支付本金和 发展。本文分析了银行理财业务的发展概况和风险，并从内部审计 利息，造成违约，不仅会给银行带来一定压力，也会造成信用和客 的角度提出了防范和控制风险的措施。 户的流失。 1．理财业务发展的原因 二、银行理财业务的风险 (1)理财业务占用资本少，盈利空问大 在理财业务中，银行受托成为投资者的资金管理人，承担了各 2013年 1月 1日，《商业银行资本管理办法 (试行)》颁布实施， 种各样的风险，内部审计能够识别和评估理财业务中风险种类，从 银行资本受到了严格监管，这促使银行高资本消耗的规模扩张模式 而规避和抵御风险，实现审计 目标。 像资本节约型发展模式转变。理财业务具有占用的资本较少，投资 1．市场风险 范围较广，盈利空间大等优势，有助于银行缓解来 自资本监管环境 市场风险是指由于市场价格的不利变动导致损失的风险，包 带来的资本补充压力，推动经营转型。 括利率、汇率、股票价格和商品价格，由于经济、政治等因素，造 (2)利率市场化推动了理财行业的发展 成市场短时间内剧烈波动，进而影响银行理财产品的收益率。如 2012年，央行两次降息，调整了存贷款利率和浮动区间，贷 2005年3月17日，超额存款准备金率下调，债券市场和货币市场 款利率下浮空间远大于存款利率，这导致银行利息差变小，这要求 利率随之下滑，投资这两个市场的理财产品收益率也必然下降。 银行寻找新的盈利增长模式。而理财业务相对于结算等传统业务而 2．信用风险 言能带来更多的中间业务收人，更好应对来自利率市场化的冲击和 银行在发展过程中以国家信用为支撑，相比其他的金融机构而 挑战。 言更得投资者的信任，这是银行的优势所在。银行理财业务的本质 (3)理财业务有助于提高银行的综合化经营能力 是 “受人之托，代人理财”，一方面，银行要承担投资标或者投资 我国银行也分行监管的格局短期内不会改变，加上接管部门鼓 项 目出问题无法如期支付本金和收益的风险。另一方面的风险来 自 励保险、基金、证券公司等非银行机构发展理财业务，在这样的形 银行本身，银行常向偏好低风险的投资者盲 目许下保证收