浅析税收筹划在企业经营中的应用与风险防范.pdfVIP

2015年3月 中 国 管 理 信 息 化 MaF．，2015 第 18卷第5期 ChinaManagementIntbrmationization V01．18，No．5 浅析税收筹划在企业经营中的应用与风险防范 徐泽雅 (重庆隆鑫地产(集团)有限公司，重庆 400060) [摘 要]随着当今社会的不断进步与发展，大多数企业都对税收筹划有了进一步的认识和接受，并在企业内部经营中应 用。但是，在企业税收筹划中存在的风险，并没有得到企业的广泛关注以及充分重视，导致企业经营存在比较大的风险。本 文针对企业税收筹划在企业经营中的应用做 了具体的阐述，并就如何进一步防范企业税收筹划工作的风险，提出了自己 的观点 。 [关键词]税收筹划；企业经营；风险防范 doi：10．3969~．issn．1673—0194．2015．05．039 [中图分类号] F275 [文献标识码]A [文章编号] 1673—0194(2015)05—007l一02 随着我国经济的日益发展，企业在经营过程中不可避免地 种融资途径得到满足，但筹资方式的不同对企业的预期收益也 涉及纳税相关的事项不断增多，税收筹划作为企业经营管理中 会产生影响，使企业承担不同的税负水平。…般来说，企业税款 必不可少的环节，逐渐被我国政府和企业所应用。税收筹划对完 前的投资收益如果高于负债资金的成本，那么负债筹资比重的 善企业的经营管理制度、提高企业经营管理水平至关重要，同时 增加可以提高权益筹资资本的收益水平；相反，如果负债资金的 税收筹划也存在一定的风险，所以企业对税收筹划的风险防范 成本超过了税款前的投资收益，那么权益资本的收益也会随着 与控制也是非常必要的。 负债比例的提高而下降。所 以，企业在进行筹资方面的税收筹划 1 税收筹划在企业中的具体应用 时，必须立足于企业 自身的实际情况，考虑企业可承受的财务风 税收筹划的应用领域十分广泛，也有很多种具体的筹划方 险，确定合理的筹资方式，从而实现企业税后利润收益最大化的 式。但仅仅从企业经营管理的这一角度分析，税收筹划主要在企 日标 。 业的筹资税收筹划、投资税收筹划及企业经营销售活动的税收 1．2 投资过程中的税收筹划 筹划等几个方面运用。 1．2．1 对于企业固定资产投资方式的选择 1．1筹资过程中的税收筹划 企业固定资产投资的方式分为购买和租赁两种。在企业购买 筹资方式是企业筹集资金采取的具体形式，筹资决策也是每 投资中，企业要交纳一定的固定资产投资调节税，并且购买固定 个企业必须面临的问题，同样是一个企业生存和发展的关键。 资产要一起计入固定资产的原值，不可以进项税抵扣，优点就是 作为企业一项相对独立的活动，企业的筹资渠道一般分为负 资产折旧可以抵减账面的利润，交纳的所得税少。租赁投资方式 债筹资和权益筹资两种。虽然企业所需要的资金可以通过这两 则可以减轻企业的所得税负担，可以用支付租金的方式抵减企 [收稿 日期]2014—12—22 业的计税所得金额，可以避免因为长期拥有机器设备而承担的 度关注，但是在实践中并没有受到普遍重视。我国上市公司中不 内部审计制度从本质上说是上市公司治理机制的一种措施，其在 仅没有建立足够多的专 门委员会，而且 已经建立的专 门委员会 信息质量控制方面具有突出作用。 的也没有切实履行其职责。我国内部审计与审计委员会制度主 4 结 论 要存在以下问题：①成员构成不合理，任职能力不够；②审计委员 审计委员会和 内部审计是重要的公司治理机制。良好的公 会激励机制不够健全；③内部审计机构的独立性存在问题，很大 司治理，有赖于 良好的公司内部控制和信息传递机制，但是还有 程度上限制了内部审计监督职能的发挥；④审计方法简单、技术 一 些公司对于审计委员会与内部审计的职能和关系认识不明晰， 落后；⑤缺乏法