对经济责任审计风险防范的探讨.pdfVIP

的 离 申纪 慈 本文从分析经济责任审计风险形成的因素入 审计人员的人事关系在省行及二级地市行，审计 手，就如何防范经济责任审计风险做一点有益的 人员在开展工作时不可避免地会受到内部复杂关 探讨 。 系的影响，受到被审计行的影响，在一定程度上 一 经济责任审计风险的涵义 削弱了审计工作的客观性、公正性，审计工作的 独立性、有效性难以得到充分保障。 经济责任审计风险是指由于审计人员本身的 2、被审单位 内部管理制度不健全 。内部审 失误或其它客观原因，导致经济责任审计结论不 计管理制度建设及执行情况是内部审计的前提和 实，对被审责任人任期内的经济责任作出不恰当 基础，健全有效的内部管理制度能及时发现和控 评价的风险。由于审计结论的不实和对被审责任 制企业经济活动中发生的各种差错和舞弊。反 人评价的不恰当，可能带来以下几方面的损失： 之，就会增加差错和舞弊的可能性，使得审计人 (1)导致用人不当。经济责任审计报告是对领导 员难以发现经济活动中存在的差错和舞弊而形成 干部任免处理的参考依据。如果审计结论失真， 审计风险 。如银行 内部某个部 门私设 “小金 对被审责任人的责任评价不当，根据审计结果进 库”，搞真假两套账，内外串通，如果没有举报 行干部任免和使用，会造成用人失误。 (2)伤害 线索，审计人员就有不能查清事实真相的风险。 好人放过坏人 。如果审计报告失实，对责任人评 3、被审单位或被审责任人不配合、被审单位 价不当，结果会挫伤好干部的积极性 。如果审计 会计与经济信息失真、经营活动复杂、内部控制 中忽略了大案要案线索，致使责任人任期内的严 薄弱都会增加审计风险。在审计中，审计人员与 重违法违纪问题没有被发现 ，违法犯罪分子得以 被审客体信息是不对称的，审计人员要向被审单 逃脱，甚至得到重用，客观上造成了纵容违法犯 位或被审责任人了解取证。如果被审单位或被审 罪的结果。 (3)影响内部审计的信誉和形象。客 责任人不积极予以配合，提供的资料和信息不真 观、公正是审计执法最基本的准则，如果审计出 实、不完整，则审计人员很难全面了解情况和发 具了不实的审计报告，必将直接影响审计部门