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咝猃Z蹬娅疑写——一一 基于数据挖掘技术的税务信息系统研究 袁征 内容摘要： 近几年来，国家加大了税收信息化建设的投入，税收信息化工作取得了巨大的成绩，但同时一些新 的问题也随之产生。一方面由于税收业务的复杂性和多样性以及一些历史原因，税务部门内部存在许多面 向不同业务的事务处理系统，形成了—个个“信息孤岛”，很难为决策者提供综合的、有效的辅助决策信 息；另一方面，随着税收信息化的深入，各级税务部门积累了大量的业务数据，这些历史数据本应是非常 重要的决策依据，但由于缺乏有效的分析手段，决策者很难从这些数据中获得有价值的信息，这些数据往 往被束之高阁，数据库变成了“数据坟墓”。充分利用现有业务数据，建立税收信息系统，是税收信息化 发展的必然趋势，税收信息系统将为税务部门决策陕速化、科学化、理性化提供可靠的保障。本文重点研 究了在税务分析中应用数据挖掘技术来提高管理能力。根据税务业务的发展趋势和税务部门的实际需求， 对于税务信息系统数据仓库的设计进行了探讨，对于数据挖掘技术在偷税漏税等税务主题的应用进行了重 点研究，选择和设计了相关数据挖掘模型。 关键词：税务分析、数据仓库、数据挖掘、偷税漏税、数据集市 随着社会发展，人类的生产、生活越来越离不开信息。准拥有了更多更有效的信息，准就将在竞争 中处于有利地位。信息产业正在成为—个国家的支柱。数据作为信息的载体，其管理工具即数据库对于信 息技术的重要性，正日益得到人们的重视。只有拥有了先进的数据库技术，才能有效地管理好浩如烟海的 数据，并从中提取出对自己有用的信息来加以利用。 为了加强税收征管、规范税收秩序，国务院于1994年开始实施“金税工程”。“金税工程”初期以 “增值税监管”、“税务稽核”为主要目标；二期时，内容已拓宽为增值税防伪税控开票系统、防 伪税控认证系统、增值税计算机交叉稽核系统、发票协查信息管理系统的四个系统；到了三期，其目 标已经成为：在二期基础上，建立七个子系统(管理子系统、征收子系统、稽查子系统、处罚子系 统、执行子系统、救济子系统、监控子系统)，35个模块。依据美国学者Richard．L．Nolan的理论 (对于任何行业，信息化大体要经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟这样几个发展阶 段，这是信息化发展的一般规律。)和Mische的补充(他认为集成和数据管理是密不可分的，因此信 息化发展的必然路径是起步、增长、成熟和更新四个阶段)，目前，税务信息化的发展阶段已开始向 成熟阶段过渡。 所以，随着我国税收体制改革的不断深入和税收信息化程度的不断提高，税务部门对税务信息管理 的需求日趋迫切。而对于作为核心技术的数据仓库和数据挖掘技术在税收业务，尤其是在税务信息管理中 的应用研究将在实际工作中更加具有实用性和必要性。 一、问题的提出 我国在税收信息化建设方面取得了巨大的成绩，但无论从深度上还是广度上，税收信息化的潜能都 没有得到充分的体现。借鉴发达国家在税收信息化方面的成功经验，有助于我国的税收信息化进捌顿利、 健康地发展。 到目前为止，税务机构开发了大量的针对业务和管理的计算机系统，如税收征管系统，金税工程， 电话报税系统，网上报税系统，发票抽奖系统等，这些系统的投入运行大大提高了整个税务机构的整体运 行效率，为“增加税收、提高效率、改善执法的一致性与公平性、降低对纳税人的负担和干扰”打下了良 9I|pooN琵全国税务信息化技术与建设成果交流论坛 好的基础。但是在这些系统的运行投产后，新的一些问题就暴露了出来。这些问题主要表现在以下几个方 面。 1、数据难以利用，很难从中抽取有价值的信息。 噬坦7(HI剐O委‰一 2、多个业务系统，形成信息樗碌簿，导致多个查询系统，使用起来非常不方便； 3、基于联机事务处理(OLTP)技术的查询系统，面对决策分析人员随时发生变化的需求，不够 灵活，不能即时地动态生成报表，开发周期较长； 4、面对海量数据，基于OLTP技术的查询系统在执行复杂、大量计算的查询、分析、监控方面将 表现出极低的效率； 5、查询系统和基础业务系统相互干扰，这尤其表现在征收期； ‘ 6、多个查询系统会导致统计口径存在