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关于集团公司财务管控与提升的几点思考 刘艳 (湖南兴湘投资控股集团有限公司，湖南 长沙410005) 摘要：文章结合当前财务核算趋势，从规范财务核算，提 结合公司发展战略目标，将企业财务指标进行层层分解，并 升综合管控能力的角度出发，从财务信．g-一体化，资金预算 对财务风险预警指标设立预警区间值，建立不同管理级次的 及资金的筹集管理、运用和财务决算和风险防控等四方面提 多级联动的全面风险监测预警体系。 出了财务管理的建议。 二、加大预算管理力度。紧密围绕集团总体发展战略。 关键词：财务核算；信息化；财务预算；资金管理；财务 结合自身发展特点。促进降本增效 决算 1．预算管理应遵从目标管理原则、绩效导向原则、责任 追究原则、信息公开原则。由集团各部门及预算单位结合各 文章所述集团公司仅指由政府出资设立，具有独立法人 环节、各工作，以绩效为导向，将绩效管理贯穿于预算管理全 资格，并由政府授权对自身经营范围内投资和组建的一系列 过程、各环节，实行绩效问责制，对于无绩效或低绩效的部门 经营实体进行投资和管理的机构。集团公司根据自身发展 或企业进行问责到底。 需要，可能会涉及到多渠道、多行业投资，这要求集团公司财 2．预算编制管理。集团在编制预算本着“自下而上”的 务人员具备较强的专业素养和具备较高的综合素质，为了及 原则，预算单位及集团各部门要根据年度工作计划，申报绩 时掌握财务数据，科学的进行财务决策分析，提升整体财务 效目标，集团公司按预算单位申报的绩效目标进行审核，符 管控水平，现根据自身工作经验，对加强集团公司财务管控 合要求的预算方案交由集团公司经营班子或董事会讨论通 提出几点简单的思考。 过，并与各预算单位及集团各部门签订相应的目标责任状， 一、强化信息化建设。建立项目管理一体化信息系统。引 将预算考核指标以责任状的形式进行约定，集团公司按编制 进“E1RP”财务集中核算系统 的预算按项目优先安排预算资金。 1．建立项目一体化信息系统。列示集团所辖企业的投 3．集团公司应建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制 资项目、投资方向、资金流，机构设置、人员配备、财务核算方 度，将绩效评价结果及时整理、归纳、分析、反馈给预算执行的 法、审计、法律事务管理等全方位数据，开展不定期抽查，配 具体单位，并将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要 套审计等工作，以利于强化公司领导层对加大对企业的管理 依据，优化资源配置。各预算单位应严格按预算资金的用途 力度。 申请使用预算资金，不得挤占和挪用，对预算年度内根据项目 2．引进“ERP”财务集中核算系统。为推进集团公司财进度尚未拨付使用的资金，在下个预算年度开始时需重新按 务信息化建设，建议引进和运行“ERP”财务集中核算系统， 资金用途申报资金预算，不得提前申请使用这笔资金。 建立能满足会计信息收集、整理、分析、应用等功能的内部财 对当年预算单位处置资产收益或出租等形成的出租收 务信息平台，提高集团会计信息的真实性和及时性。 益，如果涉及到是事业单位固定资产处置、出租形成的收益 3．建立风险预警机制。集团公司应根据所设企业特点， 在扣除相关处置费用后净收入，应上缴集团公司财务，并由 标，识别核心业务流程；第三，完善配套风险识别评估体系； 参考文献： 第四，制定风险应对预案；第五，注重信息的交互沟通；第六， [1]赵功铁编著．建筑学研究[M]．北京：北京大学出版社， 加强内部监督。 2008．50—57． 3．改善内部控制的其他措施 [2]李梦西编