浅谈航天军工单位的全面预算管理模式构建.pdfVIP

浅谈航天军工单位的 全面预算管理模式构建 张 妍 王立 良 汪 凌龋 随着全面深化改革以及事业单位转 障等。笔者认为优化航天型号项目的全 1．构建全面预算分析评价体系。可 企改制节奏的加快，对于航天军工单位 生命周期预算主要有以下切入点： 以在预算管理信息系统中建立预算分析 而言，摸索出一套切合 自身实际、服务战 1．以型号经费管理的业务 目标为抓 模块，记录分析过程，制定纠正措施 ， 略发展、融合先进管理思想和方法的预 手，明确单位年度经营 目标和预算 目标， 提出改进建议。预算分析的基本数据应 算管理模式已成为建设国际一流大型科 加强型号 目标成本和节余资金的精细化 包含本期及累计预算额、实际发生额、 研生产联合体的当务之急。笔者认为，构 管控，加强同经费管理部门的主动沟通， 差异额、执行率等。预算分析的形式可 建基于发展战略的全面预算管理模式有 及早获知型号总盘子。型号经费管理的 以汇集文字、表格、线图等形象地进行 助于企业战略 目标的落地。 关注重点由总到分有三个层面 ：一是型 挖掘分析。分析预算差异时，可 以引入 (一)设计基于战略的全面预算管理 号经费管理过程控制，包括以收定支、计 因素分析法，将导致差异的原因层层分 模式框架 划导向、强度调控、严格支出；二是型号 解至最底层 ：针对内部因素引起的差异， 不同的发展战略决定了企业的发展 经费管理范围，包括型号、课题任务令)、 应多角度查找内部原因；针对宏观环境 重点和措施。全面预算管理应以发展战 合同、拟签订合同计划、年度经费需求、 和突发事件引起的差异，可以结合外部 略为出发点，借助平衡计分卡和作业管 年度预算、月度支出计划、付款 申请单、 形势的变化及时调整预算。预算分析应 理等手段，将整体发展战略 目标和年度 借款申请单、发票、付款单据(凭证)、年 遵循以下基本流程 ：各重点业务预算执 科研生产经营 目标层层分解、下达于单 度结算、年度经营指标 ；三是成本归类， 行率的披露 ；各责任部门对异常事项的 位内部各责任主体，以预算 目标确定、预 科研成本项下分为直接材料、直接人工、 解释说明；说明事项反馈至预算管理部 算编制、执行控制、调整、差异分析及考 其他直接费、管理费，其中其他直接费主 门；预算管理部门及时归纳、汇总、形 核为主要内容，通过建立一套完整、科学 要包含外协费、专用费、固定资产折旧、 成分析报告并上报，及时制定解决科研 的数据处理系统，自始至终将各责任主 差旅费、会议费、事务费、专家咨询费、 生产、经营管理中存在的深层次 问题的 体的科研生产经营目标同本单位整体发 设计费、试验费等 ；四是经费分配，包括 措施。 展战略 目标联系起来，对各责任主体的 收入(分承制合同额)、直接和间接成本、 2．构建全面预算考核体系。全面预 科研生产经营活动进行全员、全过程的 收益、合理结余经费，各项直接成本支 算考核管理首先要合理界定考核主体和 管理，并对实现的业绩进行考核与评价。 出的去向应明细到任务令、阶段。 考核对象，考核对象为企业内部各级预 (二)优化航天型号的全生命周期 2．针对计划环节与进度控制环节相 算责任单位和各员工。其次，科学设计预 预算 脱节的现象，引入具有国防军工特色的 算考核指标体系。预算考核指标要以各 在 日常工作过程中，全生命周期预 航天型号项目管理系统，并将其与全面 预算部门承担的主要预算指标为主，辅 算容易出现以下问题 ：型号经费管理受 预算管理系统有效连接，将航天产品全 以部分全局性的预算指标及关联指标， 总经费概算获悉晚等影响，全