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投资理财 中小企业货币资金管理研究 北京电力经济技术研究院 罗梓怡 摘要:伴随着经济的发展，中小企业的发展如雨后春笋，为国民经 扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因 济发展的贡献也越来越大。资金为企业运转提供保障，是企业发展和 此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的 抢夺市场的关键因素，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起 其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。 步阶段等不利因素让中小企业在市场上融资处于不利地位，因此中小 (三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱 企业加强货币资金管理尤为重要。本文通过对货币资金管理的理论与 中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加 模式进行梳理与述评，在分析目前中小企业货币资金管理的运行模式 之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏 的基础上，探讨存在的问题及解析出现问题的原因，最终为中小企业加 低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不 强货币资金管理在企业自身层面和政府层面建言献策。 多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财 关键词:中小企业 货币资金 货币资金管理 务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼 任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。 伴随着经济的发展，中小企业的发展如雨后春笋逐渐壮大，为国 三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议 民经济发展的贡献也越来越大。资金作为中小企业运行和发展的关键 (一)中小企业自身层面 因素，因此对中小企业货币资金管理也尤为关注。学者们也从多方面 中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小 对中小企业货币资金管理进行了大量的研究，从国内外学者对中小企 企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小 业货币资金管理相关研究来看，相关研究主要集中在为中小企业货币 企业应从自身层面开始转变： 优化资金管理提供对策建议，其中大多数研究聚焦为加强企业资金运 1、加强中小企业人员管理，提升员工素质 转内部控制提供建议，但是建议的出发点多为从企业微观层面出发，并 人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人 未能政府能起到的作用等宏观层面提出建议。 员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中 学者们为中小企业货币资金管理优化提供的对策建议主要包括以 小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制 下几个方面：第一，国家政策支持方面，叶群利提出“国家应加强对中小 度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业 企业的相关政策扶持力度，给中小企业平等竞争机会”，在“税收、信贷、 急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解 原料供应、产品生产和销售”等环节提供平等平台；第二，企业内部控制 决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。 方面，陈法恩（2010）提出“建立管理制度，并在业务处理中设置控制 2、建立健全内部控制制度 点”，具体操作是在“现金、银行存款业务处理中设置控制点及采取相应 必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、 的控制措施”，同时现金业务的控制点包括“审批、复核、收付、稽核、记 复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键 账、对账、清点和盘点”等。 点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多 一、货币资金管理概述 方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏 货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活 洞的地方进行整改。 跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参 (二)政府层面 与赢得市场竞争的重要武器，因此