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谈施工企业全面预算管理 ◆李明智 (中铁五局路桥公司财务部) 【摘要】全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的综合性系统 1、业务预算。业务预算应包括新签工程合同额预算、工程施工 管理控制工具；全面预算是企业经营思路的体现，也是企业内部的 预算、工程成本预算 (直接、间接成本)、工程税金及附加预算、物资 一 项管理机制。施工企业为了在激烈的市场竞争中实现可持续发 及设备采购预算、工资预算、期间费用预算等，业务预算主要由各 展，必须提高内部经营管理水平，实施全面预算管理就是一种提高 业务部门按规定编制。 施工企业管理水平的有效方法，通过推行全面预算管理，在企业内 2、投资预算。投资预算是企业在预算期内进行资本性投资活 部建立 以预算为导向的工作机制，是优化资源配置，确保资金有 动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债 序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期 内既定 券投资预算，固定资产投资预算主要包括施工机械设备购置及其 目标的客观需要，最终达到提 高企业经营质量、实现企业可持续发 他固定资产投资。 展的 目的。 3、财务预算。财务预算是企业的财务收支预算，包括预计损益 【关键词】施工企业 全面预算 问题 措施 表、预计资产负债表、预计现金流量表、资金收支预算及财务指标 预算 ，财务预算由财务部门根据各业务预算、投资预算以及有关财 一 、 施工企业全面预算管理的意义 务资料分析填报。 全面预算，就是企业在一定时期 内部经营活动的总体预算，它 施工企业全面预算编制按照 “上下结合、分级编制、逐级汇总、 反映的是企业未来某一特定期间的全部生产、经营活动的财务计 综合平衡、适时调整 ”的程序进行，并按年度编制，按季度、月度分 划，它以实现企业的 目标利润为 目的，以营业收入预测为起点，进 解落实，企业总部及所属各项目部、各单位均应编制预算。 而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制反映企业在未来期 1、下达 目标。公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势 间的财务状况和经营成果的 目标预算。 的初步预测，结合公司现有经济资源，一般于每年底前提出下一年 全面预算管理对于施工企业具有重要的意义： 度预算总体 目标，包括新签合同额 目标、营业收入 目标、利润 目标和 1、明确企业 目标与业务的需要。预算是企业战略 目标的具体 现金流量 目标等等，并确定预算编制政策，下达各预算编制单位。 化，全面的预算管理不仅能使人们更好地明确企业的战略 目标，而 2、编制上报。各预算单位按照预算管理领导小组下达的预算 且能够使员工清楚地认识到本部 门的任务和具体 目标。 目标和政策，结合 自身特点以及预测到的执行条件，提出本单位详 2、协调 内部各部门间关系的需要。全面预算把整个企业各方 细的预算草案上报预算管理领导小组。 面的工作严密地整合起来，使企业 内部各部门相互协调起来，避免 3、审查平衡。预算审核小组对各预算单位上报的预算方案，围 了相互间的推诿所致的效率低下问题。 绕提高整体运行效率和实现公司效益最大化两个 目标进行审核、 3、提高经济效益，降低风险的需要。施工企业在保证工程质量 评价，提出综合平衡的修改意见。 的同时，要尽量地降低成本费用，这样才能提高企业的经济效益。 4、审议批准。各预算单位根据下达的修改意见重新编制预算草 同时，全面的财务预算管理，能够有效的控制财务的实际状况，规 案并及时上报，预算管理办公室汇总编制公司年度总预算草案，经 避企业潜在的风险。 总经理办公会研究通过形成预算方案，提交董事会和股东会审批。 4、拓宽财务管理范围、提升财务管理层次的需要 。要提高企业 5、下达执行。预算管理领导小组将董事会和股东会批准的年 适应能