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金融危机下企业理财方式探讨 ◆孙立道 辽宁省鞍山市财政投资评审中心 【摘要】面对全球金融危机的严峻局势，我国企业理财方式中存在 金和固定资金的占用应有效配合。 的问题 日益突出，财务风险日益暴露。本文探讨了全球金融危机对 3．加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度， 企业理财方式带来的影响，探索了企业理财方式的新变化及企业在 在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住 积极应对金融危机过程中应采取的措施。 漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内 【关键词】金融危机 理财方式 财务管理 部牵制 ，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。 定期检查盘点财产 ，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于 由于金融危机的影响，市场环境不 明朗。这种蔓延全球的金 疏忽。 融危机搅乱了去年的理财市场，也给企业和银行上了一堂生动的 4．加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业 “风险教育课”。当前国际金融危机还在蔓延 ，对实体经济的冲击 陷入经营流动资金紧缺的困境 ，加强存货及应收账款管理是重要 还在加深，对我国经济的不利影响 日益显现。面对全球金融危机 的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资 的严峻局势，我国企业理财方式中存在的问题 日益突出，财务风险 金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收 日益暴露。在这种环境下我们必须注重企业的理财。并且金融危 账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定 ，定期核对应收账款 ， 机是周期性发生的，企业应时刻做好准备 ，化解突如其来的金融 制定完善的收款管理办法 ，严格控制账龄。对死账、呆账 ，要在取 危机。 得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 一 、 金融危机对企业理财 的影响 二 加强现金流管理 在金融危机的形势下，由于消费能力的不足，使得企业的产能 企业管理的重心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。 不能得到最大程度的释放，因此在投资、筹资和分配环节都要采取 2008年下半年的全球金融危机导致很多企业因为没有足够的现金 与经济繁荣时期不同的策略。 流偿还贷款而不得不破产。这足以证 明在市场经济体制下，现金 1．投资环节。在经济危机阶段 ，企业要停止生产规模扩张，出 流管理对企业的生存和发展起着至关重要的作用。优胜劣汰的竞 售多余的厂房设备，停产不利产品，停止长期采购，削减存货，减少 争法则使资源不断向优势企业集中聚拢，而企业一旦出现现金流 雇员。根据经济周期理论 ，在经济危机阶段，要筹划复苏阶段的经 断裂，即使企业手中握有再好的投资机会也无法实施，不得不面i临 济增长点 ，适时调整产业结构和经济发展方向，实行有进有退，同 破产 困境 。 时开展新业务，积极面对经济危机带来的困难，为迎接经济的全面 面对竞争激烈、复杂多变的市场环境，企业只有通过加强现金 好转做好准备。 流管理水平，才能降低资金使用成本，提高资金使用效率 ，从而才 2．筹资环节。在经济危机时期，货币供应紧缩 ，资本市场和债 能够有效控制企业的财务风险和经营风险，提升企业整体的发展 务市场筹集资金面比较紧张，公司理财重点研究 的是如何进行结 能力和竞争能力。资金使企业发展的血液 ，现金流管理的力度决 构调整，实行资产和债务重组 ，提高自有资产的利用效率。 定了企业发展所能达到的高度。 3．分配环节。在公司收益分配中，公司能控制的主要是股利 1．制定资金管理制度，引入资金考核机制。规范管理制度先 分配。在经济危机时期，如公司没有好的投资项 目，投资回报比较 行。只有因地制宜建立、健全和完善各项资金管理制度，才是最有 低 ，可适当提高股利分配水平，以提高股东对公司的信心，从而获 效的管理，不能仅靠人的自律来实现规范管理。通过制定和实施 取更多的资金，解决公司当前的危机困境。相反，在繁荣时期，公 一 系列全方位的、可操作性强的制度、规定和流程、确保具体的资 司各方面投资比较丰厚的情况下，可执行不分红的政策，通过公司 金管理流程和标准辐射到各部门、各岗位、让 日常操作有据可依， 财富增长，实现股东权益最大化。 有章可循，为有效预防、避免现金流管理出现问题从制度上予以充 二、金融危机下强化企业理财方式的措施 分的保障。 一 加强财务控制 2．定期编制现金流量表和资金计划表。现金流量表反映企业 1．强化资金管理。提高认识 ，把强化资金管理作为推行现代 在一段时间内现金流入、流出的基本情况。定期编制现金流量表 企业制度的重要内容，贯彻落实到企业 内部各个职能部门。由于 有利于了解已经发生的现金流人流出，并在此基础上分析、评价企 资金的使用周转牵涉到企业内部 的方方面面，企业经营者应转变 业的财务状况和经