企业在工程管理中的问题与内部控制分析.pdfVIP

第5卷　第19期 工 程 管 理 2015年7月 CONSTRUCTION 企业在工程管理中的问题与内部控制分析 范松华 身份证号 摘　要：随着经济的高速发展、企业的规模不断扩大、工程项目管理也越发变得困难、工程项目所具备的投资大、回收期长、分布范围广等 特点、决定了工程项目内部控制的困难性。目前我国企业工程项目内部控制的具体规范尚未完成、控制环境较为薄弱、施工过程中缺乏有效的内 部监督机制。因此、为提高企业的经济效益、降低资成本、企业应在实施内部控制过程中建立一套健全的工程管理制度、保证施工的有效开展。 关键词：管理及内部控制存在的问题；内部控制；控制措施 中图分类号：C29 文献标识码：A 引言： 三、完善企业内部控制的具体对策 内部控制就是指在企业中的董事会、管理人员以及全体员工共同实行 （一）不断完善内部控制的环境 的一系列行为，从而确保企业的基本目标得以实现的控制活动。目前，有 完善、健全的企业内部控制环境非一朝一夕的事，企业的内部控制环 很多的企业都建立的一套比较完善的内部控制机制，对企业内部的工程管 境要受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、组织牵 理情况进行加强。 制与制衡等多种因素的影响，因此需要有一个逐步完善的过程。要完善法 一、企业工程项目管理及内部控制存在的问题 人治理结构，强化董事会的核心地位，建立独立董事制度。形成股东大会 （一）工程项目中普遏存在的违法违规行为 授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位分工、各 第一，企业在建设程序时违反法律法规的问题十分严重。一些企业在 司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制。要强化董事会在公 建设中以不合理的条件限制或排斥某些潜在投标人，对其投标实行歧视性 司治理结构中的主导地位，突出董事会在建立和完善内部控制体系过程中 待遇。第二，企业存在虚假招标、规避招标等不良现象。一些工程建设单 的核心作用；要实行独立董事制度，适当引入外部的独立董事。制订科学 位为了自身利润，采取各种方式在招标上“做文章”，还有某些建设单位将 的规章制度、业务流程、核算和统筹，使得企业内部控制集中、简便、高 项目的可行性研究视为“走形式”、在施工图设计没有通过审查的情况下盲 效，员工职责清晰，建立岗位责任制和操作规程细化和岗位职责的恰当分 目开工、项目竣工后不验收备案等。像这样的项目工程不仅不能为企业带 离，对关键岗位人员给予适当的授权授信。 来应有的经济效益，还给国家造成了经济负担。 （二）对内部控制过程进行标准化管理 （二）工程项目质量没保障 加强企业信息系统的管理，是企业发展的内在要求，也是企业提高核 建筑工程的工期较长，所用原料品种复杂多样，且在施工过程中，受 心竞争力的要求。企业要把信息系统的管理工作作为重点来抓，在授权的 到自然因素和社会条件的影响，使工程质量问题错综复杂，类型千差万别， 基础上保证各项数据的精确性和真实性，同时对于网络的安全问题也不能 以致工程项目质量得不到保障，为企业带来巨大的经济损失。 忽视，对于一些安全系数很高的资料要采用专门的网络进行传输。对于外 （三）内部控制环境与控制措施模糊 部风险，企业要能够根据外部环境的变化及时调整策略，降低风险带来的 现在大多数企业在基本的内部管理中都能按规定执行，但是还有部分 损失；对于内部风险，企业要建立系统化一体化的管理模式，组建专门的 企业忽视内部