营运资金知识培训(ppt79页)讲解.ppt

第六章 营运资金 第一节 营运资金的含义与特点 一、营运资金的含义 循环资本，企业维持日常经营所需资金。 营运资金总额=流动资产总额-流动负债总额 二、营运资金的特点  营运资金 特点 流动资产（与固定资产比） ①回收期短②流动性强 ③有并存性④有波动性 流动负债（与长期负债比） ①速度快 ②弹性大 ③成本低 ④风险大 三、营运资金的周转 指企业的营运资金从现金投入生产经营开始到最终转化为现金为止的过程。周转过程包括： （1）存货周转期 （2）应收账款周转期 （3）应付账款周转期 此外，营运资金周转的数额还受到偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约。 第二节 现金的管理 现金的基本内容 例：企业为满足投机需要而持有现金时，需要考虑的要素是（ ）。 　　 A．企业承担风险的程度 B．企业对现金流量预测的可靠性 　　 C．企业对待风险的态度 D．