营业税改征增值税试点政策培训预案.ppt

营改增工作主要安排 1、8月至9月：通知纳税人办理国税登记 2、9月至10月：一般纳税人认定、培训、防伪税控发行 3、10月：核定票种、发售发票、办理网络发票的注册手续 4、11 月：税种核定、税收减免优惠确认 5、12月：开始每月申报 问题 1、我怎么知道我是不是营改增的企业呢？ 网站上进行了公布，在名单里的就是。 2、我在名单里面，但是我不想营改增怎么办？ 应向地税主管机关提出。 3、不在名单里面，但是我也想营改增怎么办？ 同上。 问题 4、营改增前，已是一般纳税人，重新认定？ 不用。 5、营改增后，应税服务收入按什么税率缴税？ 全部按一般纳税人适用税率缴税。 17%、11%、6% 防伪税控发行 一般纳税人认定工作预计9月底完成后，10月份就要开始进行防伪税控发行。 1、我在哪里办理防伪税控发行？ 办税服务厅二楼33号窗口，大厅也会根据实际人数进行发行岗位的增加。 问题 2、我在哪里购买防伪税控设备？ 二楼设定专门区域，10月份。 具体流程航天公司培训时强调。 3、谁给纳税人培训？ 由航天公司对纳税人进行培训，地点在航天公司 一般纳税人销售使用过的固定资产问题 问：营改增前购买的固定资产，营改增后销售也要按一般纳税人税率（17%、11%）交税吗？ 答：不用，按照4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人选择按4%征收率简易征收并征前减半的，应申请简易征收和征前减免两个备案项目； 一般纳税人选择按4%征收率简易征收的，只申请简易征收备案项目。 发票发售 1、什么时候可以买发票？ 10月8日起领购国税发票，11月1日起使用，不得提前开具 2、我可以使用哪种发票？ 货物运输的交通运输业《货物运输业增值税专用发票》 其他：专用发票、普通发票和《通用机打发票》。 从事国际运输业、国际货物运输代理业、国际海运业、国际海运业船舶代理业、报关代理业、国际旅客航空运输业纳税人可申领《广东省深圳市国家税务局通用机打发票》（规格不一样） 问题 3、从事客运、出租行业的，原来在地税用的是卷式的发票，现在能在国税也领卷式发票吗？ 可以。现在即可申请。 4、我原来在地税有针孔打印机，现在要重新买打印机吗？ 不用，国税发票也适用针孔打印机。 5、原来的发票能用到什么时候？ 用到2012年11月1日前，11月30日前缴销 衔头用到2013年2月1日前，2月28日前缴销 问题 6、首次买票有哪些要求？ 要先办理《磁条式发票领购簿》，需携带： 1. 税务登记证（副本）原件、复印件（加盖公章）； 2. 法人代表身份证复印件（加盖公章）； 3. 购票员身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章） 4.《购票员授权委托证明书》（国税网站下载或办税服务厅表格区领取，须在表格公章区处加盖公章，须法人代表本人签名，该签名与公司章程或房屋租赁合同上签名核对；法人代表本人办理不需此表）； 5. 发票专用章印模（加盖在购票员身份证复印件）。 票种核定 1、什么时候核定票种？ 市局将在10月初批量核定票种。 2、票种不足怎么办？遗漏了怎么办？ 申请重新票种核定。手工单户做票种核定。 3、票量用完怎么办？ 超限量文书申请。 问题 4、如何知道我的票种和票量？ 纳税人可进入深圳国税网站（）查询可购买发票的种类与数量，具体查询步骤如下：登录网站—我的办税大厅—基本信息查询—发票购买资格查询。 网络发票用户可以在网络发票系统中查询其可购普通发票的种类和数量。 5、什么叫网络发票？ 使用运营商（中国电信、中国联通和中国移动 ）的网络发票平台，将可以实时联网在线开具普通发票，网络发票平台还将提供网上发票验旧、网购快递发票、发票快速查验等创新服务。 营改增纳税人（以前纯地税户）通用机打发票必须使用。 纳税地点和期限 1、非固定户 简述1：深圳的去非试点城市，回深圳申报增值税；去试点城市（上海），当地申报增值税。 简述2：非试点地区来深圳，在深圳报增值税，如果没报，回当地报营业税。 2、纳税期限和现在一样 基本为每月15日以前，节假日顺延。 税种核定 1、什么时候核定税种？ 不用来税务局，由税局工作人员11月1日起为营改增纳税人进行税种核定。有效期11月1日起。 2、我怎么知道什么时候我的税种核定做好了？ 从11月1日起，国税局网站登陆办税服务区查询。 3、我要什么时候去开通银税扣款协议？ 查询出被核定了税种，即可开通银税扣款协议。 没有核定增值税税种，无法签银税扣款协议。 4、我在地税已经开通了银税扣款协议了，国税还要吗？ 需要。 税收减免优惠延续 问：原营业税减免项目有效截止日期在2012年11月以后的，能延续享受税收减免吗？ 答：可以。 1、9月底管理科通知纳税人来领取《增值税过渡税收优惠资格确认表》 2、10月20日前纳税人交回管理科 3、纳