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新时期农村信用社发展的转变与对策 　　摘 要：2003年起，我国对农村信用社进行了全面的改革，将持续的激励机制和改革的既定目标结合在一起，取得了显著的成果。但随着中央银行票据兑换工作的逐步结束，农村信用社经营中出现的一些新问题也受到了理论界和实务界的广泛关注，本文通过对麻城市联社的调研分析试图对这些行为异化现象的原因进行分析，并给出相应的政策建议以供参考。 　　关键词：农村信用社；改革；激励机制 　　中图分类号：F832.35 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2013）02-0045-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.02.10 　　一、农村信用社改革：思路与成效 　　2002年末，按照“一逾两呆”的统计口径，我国农村信用社的总体不良贷款率达到了37%，按五级分类统计达到60%以上，年亏损额为58亿元，而资本充足率为-8.5%，大量农村信用社早已处于资不抵债的状况。为了将农村信用社改革为拥有良好公司治理机制商业性金融机构的定位，并通过市场发挥其配置其资源的作用，人民银行会同各部委从2003年以《深化农村信用社改革试点方案》为标志开始了农村信用社改革，在2004年8月这一改革推广到除海南省以外的29个省区市。 　　此次改革的过程围绕着中央银行票据的兑换工作展开，由人民银行设计的这一扶持方案充分考虑了对县级信用社正向激励的持续性和覆盖面，有较强的操作性，并且与改革目标有机结合在一起。具体来看，中央银行可以利用专项票据置换信用社的不良资产，同时向农村信用社支付专项票据利息，使这种中央银行票据成为农村信用社的优良资产，而获得专项票据的农村信用社，财务结构得到了很大程度的改善。但中央银行专项票据并不是现金，不能用于发放贷款，短期内也不允许在市场上流通，要实现先进兑付，需要信用社在规定期限内满足中央银行规定的资本充足率、公司治理和不良资产消化的对应指标。事实证明，票据兑换和改革目标挂钩的方式，持续地激励农村信用社利益相关者不得不想尽办法加强资本约束，提高资本充足率，降低不良贷款比例，完善法人制度，并加强内部管理的成效。 　　麻城市联社在改革过程中得到了长足的发展，无论是经营管理、盈利能力、三农服务水平进一步提升。从2002年至2010年票据兑换工作结束，县联社的历史遗留问题得到了解决，资本也得到了充实，资产负债表的健康程度有了显著改善。 　　财务上对于过去遗留问题的公正核销，彻底暴露遗留问题，是在改革中能够吸引新资本前提要求。如果账面上的资本已经无法起到吸收损失的作用，那么在未来构建以资本为核心的风险管理框架将成为一纸空文，同时，投资者和管理者也会怀疑今后一旦出现资产损失，是否会另寻吸收损失的渠道[1]。从2005年湖北省正式加入改革试点以来，通过政府扶持和信用社自身的努力麻城市县联社的历史遗留问题得到了很大改善，到2010年末超过1个亿的历史挂账得到了全部的消化，其融资环境得到了极大的改善。伴随历史挂账的消化，麻城市农村信用社的经营管理水平也有显著提高，内部控制制度也得到改善，利润总额从亏损2000多万变为盈利超过1000万。问卷调查结果显示，吸引外部法人和自然人投资最重要的因素就是农村信用社的盈利能力和成长性，甚至超过其对于管理职能的诉求。 　　历史遗留问题的解决，以及利润水平的攀升使得农村信用社的增资扩股工作更加容易，在改革期间，随着票据兑换工作的展开麻城市联社社员的投资热情显著提高，其股本金额和所有者权益数值不断攀升。这种资产负债表的优化不但保证了农信社经营的健康性和持续性，也给了以资本监管为核心的现代银行风险管理体系以基础。 　　从表1中可以看出，麻城市农村信用社的资本充足率逐年提高，从最初的严重资不抵债到票据兑换后满足现代商业银行资本充足要求，短短5年时间实现了巨大的突破。而不良贷款水平的显著下降也证明了这一点，虽然其中有政府扶持的作用，但不可否认的是县级联社的风险管理，尤其是信用风险的管理能力得到了很大改善。另一方面，其存贷款规模也逐年提升，说明改革后的信用社发展已步入正轨，但服务“三农”的职能并没有被忽视，从2007年重新统计涉农贷款数据以来，麻城市联社的涉农贷款提升超过一倍，2010年票据兑换结束时已经达到13个亿，占整个贷款余额的97%。 　　事实证明，麻城市农村信用社在自身发展的同时，也促进了麻城市经济社会的发展，始终坚持立足县域、服务三农的宗旨，为薄弱的农村金融市场提供了相对完善的融资平台。农村信用社在麻城市金融市场占据了很大的市场份额，是麻城市中小企业、农户融资的主要正规金融渠道，有利地推动了麻城市汽配、旅游、餐饮、养殖等支柱产业的发展。 　　二、新时期农村信用社：目标与行为异化 　　围绕中央银行专项票据兑换的改革政策在短短几