集团票据池财务管理实践探索.docVIP

集团票据池财务管理实践探索 　　随着财务集约化、一体化进程的不断加快，集团资金集中管理已是大势所趋。目前资金集中管理侧重现金管理。票据作为现金的另一种存在形式，没有得到足够的重视。将现金集中管理和票据集中管理相结合，可降低财务费用，提升管理水平。票据集中管理的关键是建立票据池，即实现票据的规模化、信息化、全寿命周期管理。如何使票据池运转良好是票据池建设中的突出问题。 　　本文研究的票据池是将集团的票据集中到财务部或财务公司管理。纸制票据实物的集中管理，在集团内流转；电子银行承兑汇票的集中管理，包括票据开票、撤票、贴现、背书、到期兑付等票据全寿命周期的管理。 　　一、票据池财务管理效用 　　票据作为现金的一种特殊存在形式，可以通过集中统一管理，实现类似资金池的功能。通过票据的流转，变沉淀资金为流动资金，提高资金周转率，进而提升企业的效益。在财务层面与管理层面，表现为加快票据流转，提高票据使用效率；缩小融资规模，节约财务成本；跟踪票据状态，实现票据实时监管；降低沟通成本，实现票据信息共享；形成合力，获得银行的有效支持。 　　1.加快票据流转，提高票据使用效率。 　　通过票据池的建设，使各单位收取的票据信息实现可视化。集团内其他分支机构如有支付的需要，可优先使用这部分汇票进行背书转让。目前还有一些企业在收到票据时登记后存入保险箱，等到期时再去办理托收的情况。票据作为资金的一种形式，天生具有时间价值。只有及时流转才能更好地发挥其功能。建立票据池能够实现票据信息的集中管理，从而方便各成员单位根据自身的资金需求，对已收到的票据进行背书转让。 　　2.缩小融资规模，节约财务成本。 　　对于投资比重大、资产负债率高的企业来说，财务成本是很大的负担。如果采用承兑汇票的形式代替银行贷款支付，会节约大量的财务成本。现行短期贷款利率为4.35%，如果其中50%的款项采用银行承兑汇票的形式支付，期限按6个月计，若一年有10亿货款支付，将节省财务费用千万元，对于企业降本增效有很大益处。从集团角度，利用票据池统一安排资金票据及融资计划，能够实现有效节约融资，降低财务成本的目标。 　　3.跟踪票据状态，实现票据实时监管。 　　这是票据池的重要管理职能。实施票据集中管理，有利于对票据收支进行实时动态监控，掌控票据动态信息，有效防止票据违规开立转让，保障票据安全。集团通过票据池对成员单位收支票据的合规性、安全性审查，将企业票据流通情况置于掌控中。同时，集团通过票据的集中核验和管理，能有效防止收到假票，明晰票据信息，进而提升集团公司的管控能力，防范资金风险。 　　4.降低沟通成本，实现票据信息共享。 　　对集团内的成员单位而言，票据信息相互孤立，没有实现共享。若A、B两家单位都要给供应商c开具电子银行承兑汇票，那么付出的沟通成本是双倍的。在建立票据池后，如果A、B当中有一家公司先与C进行沟通，C的信息就会出现在票据池中。反复沟通，搜集开票信息需要很大精力，如果集团公司财务部或者财务公司可以将票据池中的信息进行管理并确保有效，对于整个资金支付的畅通都是有益的。 　　5.形成合力，获得银行的有效支持。 　　当纸制汇票到期需要托收时，银行办理需要繁琐手续，而且银行熟悉这类业务的人员很少，很难及时顺畅办理。电子银行承兑汇票的开具，更需要开户银行的支持和协作。作为集团公司的成员单位，很难得到银行的充分重视。开票方还需负担保证金和手续费。与各个银行接洽协商耗时费力，且短期不容易直接达到目标。如果整个集团采用票据池的管理模式，集中业务量，形成合力，集体发声就会更容易获得银行的重视，有利于业务开展。 　　二、票据池实施中存在问题 　　票据池建设的关键在于实现票据的规模化、信息化、全局性管理。真正利用好票??池，并且实现上述目标还存在问题。首先，票据的接收意愿低、难以流通会影响到票据规模。如果无法形成规模，就不能最大程度地利用票据池带来的收益。其次，缺乏有效联系方式会导致信息不能及时沟通。而沟通不畅通会造成工作来回反复，使财务人员浪费时间和精力。最后，票据池建立之后，能否站在全集团的角度合理使用汇票结算也存在问题。 　　1.接收意愿低，难以流通。 　　纸制票据因为存在先天缺陷，在反复背书过程中，出现字迹不清、盖章不清等情况，使得背书和到期托收成为困难。以能源行业的供应链为例，煤碳、钢铁行业经营困难，会出具纸制汇票给电网企业，电网企业会将票据转给发电企业或者设备材料供应商。而笔者经历一位设备材料供应商手中有300多万元的纸制汇票，因银行需要相关证明，而追溯困难造成票据到期无法承兑、蒙受损失的情况。 　　电子银行承兑汇票虽然不存在此类状况，但是需要接收方也开通电子汇票的接收功能才能开票或者背书。一是小规模地方性或村镇银行不经营此类业务，无法