财政学的新视角：近期的成就与未来的挑战.pdfVIP

21 财政学的新视角：近期的成就与未来的挑战 [美]约瑟夫·E．斯蒂格利茨 著 未 名 译 内容提要：在过去25年间公共部门经济学的进展和经济学的其他领域一样成为了“显学”。由于 引入了理论经济学和计量经济学的最佳的思想和最先进的工具，财政学已经成为了应用微观经济学的充满 活力的一个分支。在下面的评述中，按照我和其他学者的多年来的研究工作，以及我作为美国总统经济顾 问委员会主席和世界银行首席经济学家在政策领域的经验，我把应用和理论税收和支出政策的几个关键领 域作为本文分析的重点。我将对过去几十年来我们学到的东西和以后进一步研究需要解决的问题进行分 析。 关键词：帕雷托效率的税种 市场失灵与税收 腐败与税制改革的政治经济学 透明度与税收 税收理论 、 1．1．帕雷托效率的课税 从现在的视角看，很明显的是，最重要的认识之一就是承认了所有的税种都会导致扭 曲，而且是税制的无谓损失是不能使税收扭曲数量最小化而实现最小化的q)。从现在的视 角看，很明显的是，第二个最重要的认识就是人们可以利用经济学家在分析有效分配机制 长期使用的相同概念接近有效税收，这就是具有帕雷托效率的税制结构，即在这样一个税 制中，在给定的技术和其他约束条件下，不存在可以使任何一个人的状况变好而不使其他 人状况变坏。在一个明确的社会福利函数下，一个人就可以选取使其社会福利最大化的具 有帕雷托效率的税制结构②。第三个重要的认识是承认了这些重要约束，特别是信息约束 的重要性。假如政府拥有每个人的全部信息并能对每个人征收不同的税收，那么，一次性 总付税是符合帕雷托效率的。然而，政府尽管是不可能知晓每个人的能力的，但可以观测 到他的所得和其在特定商品上的支出，征收的税种就是依据这些变量的。但在那种情况 下，出现的具有帕雷托效率的商品税制结构和拉姆齐所列举的特征一点也不相同。例如， 假如休闲和消费之间具有可分性，那么就不应该征收商品税。拉姆齐 (同时也是戴蒙德和 ① 拉姆斯法则 (Ram~y，1927)。尽管拉姆斯的分析是基于皮古的经典著作 (Pigou，1918)，在第二次世界大战 期间以书面备忘录的形式得到了萨谬尔森 (Samuelson)的关注，并似乎被波爱图克斯 (Bioteaux，1956)在规制的范 围内独立地发现了。但它却没有进入美国财政学的主流，直到戴蒙德和米尔利斯 (Diamond and Mirrlees，1971)的经 典论文第一次将此问题纳入了一般均衡分析模型中，才进入了主流。 ⑦ 帕雷托有效课税得到了斯蒂格利茨 (St itz，1982a，1988)和布里特 (Brito et al，1990)的发展和评述。 米尔利斯的)分析有一个额外隐含且不现实的约束：对所得不应该是课税的①。 1．2．稳健性 问题 这个问题说明了税收理论进展的最为显赫的一个方面：即使接近税收问题的方式被证 明是很有见解的，但很少定性分析的结果是稳健的。我们可以引用两个例子：一个是关于 生产效率合意性的戴蒙德一米尔利斯定理，这个定理说明一国不应该征收公司所得税或关 税，但结果是需要 100％的利润课税和征收一套完整商品税的能力②。在使用功利主义的 社会福利函数，即具有帕雷托效率的税制结构的依据分析最优税收时，米尔利斯的结果是 将最优功利主义的税的边际税率为零作为限定条件，并将其作为比他分析的模型中还更加 具有的一般性条件处理的，但得出的结果不具有一般性：假如相对工资不变，不受熟练和 不熟练工人的影响，这当然是一个很不可行的假设⑧。 1．3．归宿分析的稳健性 虽然有许多认识要完全与标准的政策分析一体化，但对什么是合意的税制结构的这些 结论的敏感性分析涉及到了税收归宿的理论。假如不完全的信息在约束税制方面发挥核心 作用，那么，它对经济组织的影响也发挥着类似的核心作用。代理问题无处不在。且代理 问题对经济行为有主要的影响，因而对税收归宿有很大的影响。举例说明，有关公司所得 税的归宿的早期分析是受到这样的事实局限的：在新古典模型中，厂商可以借到他们想要 借的钱，因而边际融资想到的是