我国财政风险预警研究综述与展望.pdfVIP

.a.朵 1cÎ] 李*哲学社会科学版 我国财政风险顶臀研究综述与展望 李灵迟闺泰路军伟 摘要:财政风险预警研究主要涉及财政风险概念界定与分类、风险预警指标体系构建、风险预警方法选择 等几个方面。当前的研究存在财政风险概念界定模糊，指标体系缺边有效的理论基础，预警方法过于简单 化，以及概念、分类、指标与方法之间相互脱节等问题。未来我国财政风险预警研究应对财政风险概念进 行严格界定，并同时考虑、政府的公共主体和市场主体的双蒙特性;指标体系应建立在资源和负债相互乎衡 的基础之上，并问时从存量和流量两个角度;预警方法上应尝试非线，性方法，并开发动品的和面向未来的 预警*统。 提键词:财政风险;财政危机;风险预警 2ω8 年，随着中央政府推行由财政部代行地方政府公开发行债券，我国地方政府债务及其可能引发的 财政风除再次进入人们的视野，并得到空前关注。上世纪90 年代末，我国政府财政风险预警问翩就得到财 政学界的关注，并形成一略有益研究成果。总体来看，财政风险预警的基本思路是测度财政风险值的大 小，并据此确定是否简要采取必要的控制措施。围绕这一思路，我回财政风险预警研究主要攒及三个方 丽:一是对财耽风险基本概念的界定和分类;二是财政风险预警指际体系的构建;三是财政风险预警方法 的选择和JÎil用。 一、财政风险概念的界定和分类 (一)关于财政风险的基本概念 对财政风险概念的界定是正确选择预瞥指标的前提。通常来说，风险宿两种定义:一种定义强调了风 险我现为不确应性;而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。不难看出，风附的本意首先是可能 性或不确定性，其次是指坏结果的不确定性。财政风险是风险在财政领域的特殊表现，因此，我回学者 对财政风险概念的界定也通常由风险的基本含义切人，如，邢俊英①指出，财政风险是财政不能提供足 够的财力，致使政府无法实现其职能的可能性。尽管如此，不同学者对坏结果本身的理解并不一散。在 现有研究中，坏结果通常被不同学者认为是财政困难、损失、不能提供必要的财力、财政目标难 以实现等;此外，对于导致财政风险町能原因的认识也千盖万别，如各种不确定因素的结合影响，财政 制度、子段本身的缺陷等。因此，尽管大家部认可财政风险是一种可能性，但娃由于对坏结果含义理解 的不同，可以说对财政风险基本内涵的认识也是存在差异的。国外理论界和实务界普遍认为，财政风险就是 收稿日期: 2∞9-12-05 基金项目:教育部人文社科1基金青年项目我国政府会计改革取向定位与政尊路径设计研究……基于多道理论视角..(项目编号 ωYJC79017l )。 作者简介:李巢，大连理丁.大学管理学院博士研究生(大连 116024) ;迟阔寨，大连理工大学管理学院教授，博士生导师(太远 116024) ;路军伟，山东大学管理学院讲师，博七(济商 2501佣)。 ①邢俊英:{化解财政风险的举措)，(辽宁财税川剧年第4 期。 81 ...朵朵-:$1缸哲学社会科学版 指发生财政危机的可能性，由此，我国还有许多学者从财政危机、财政回难的角度界定财政风险的概 念。例如，杨小车φ认为，所谓财政风险，娃指存在爆发财政危机的隐患。这一界定的实质是默认了叫能出 现的坏结果是财政困难和财政危机。从这个角度定义财政风险，通常会对坏结果进行更加深入 和详细的描洁，这一坏结果可被分为两类:广义的财政危机和挟义的财政危机，前者是指包括国家财政、 银行借用和货币流通的泪乱和动荡;后者是指国家财政收支的危机。然而，这种界定存在这样一个问题， 即，严格来说，什么是财政危机(Î)或称为财政危机的表现是什么? (工)关于财政风险的基本分类 对财政风险费珊的划分是建立在财政风险概念界定的基础之上，类型的划分利于有针对性的风险控 制和风险顶警。从现有研究来肴，划分财政风险类珊的方法多种多样。 首先，按照财政风险在预算体制各级次上的表现划分，财政风险可分为中央财政风险和地方财政风 险@。而地方财政风险根据我罔政府级次还可细分为省财政风附、市(地级)财政风险、县财政风险和乡、 镇财政风险。很虽然，由于各级政府的财权和事机都各有不同，面临的各种不确定因素也不尽相间，闵此， 财政风险在各级政府，尤其在中央政府和地方政府之间的成回以及在现是不同的，财政风险