加快税收社会化征管进程的几点思考.pdf.pdfVIP

税广 加快税收社会化征管进程的几点思考 吴志华 浙江福泰隆控股集团有限公司 摘要：税收带有很强的社会性 ，因此，如果社会各界对税收征管缺乏必要的重视与支持，税务部门孤军奋战是难以 捍卫税法尊严的。加强税收社会化管理，推动政府各部门和社会各界积极参与协税护税，建立 “政府领导、税务主管、 部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，对于提高行政效率、保障税收收入、保护纳税人的 合法权益以及促进经济和社会持续平稳健康发展均具有十分重要的意义。 关键词：社会化征管 ；税收保障机制 ；协税护税 一 、 加快快税收社会化征管进程的理论基础 理发展较好的国家一般都有专门立法 ，但是我国只是根据 ((税 随着经济社会的快速发展，在现有公共财力相对不足的前 务代理暂行办法》、 《注册税务师资格制度暂行规定》等国家 提下，政府将越来越不能满足社会需求急剧增长的需要，因此， 部门规章制度来来规范税务代理行业 ，法律层次较低，不利于 有选择地将部分公共服务项 目进行市场化、社会化改革，是政 保证税务代理机构和注册税务师正确履行税务代理职责。而且 府公共管理社会化和我国政府职能转变的必然结果。在大多数 在我国，纳税人请税务代理的意愿也不强，与 日本、美国等发 西方国家 ，政府的管理方式已由过去传统的强制性行政命令型 达国家相比，我国的税务代理率普遍较低。此外，税务代理机 管理已逐渐转变为现代的指导和服务型管理。 构内部业务体系不完善、可开展业务的范围小、代理人员素质 税收征管工作作为公共管理的重要部分，也将逐步走向政 低下、行业执业水平普遍偏低、服务质量不高等因素，使得纳 府负责、全社会共同参与的社会综合治税模式。在大部分西方 税人对当地税务代理机构的信赖、满意程度不高。 国家，90％的纳税事宜也都是由社会中介机构、纳税人协会、 4．社会各界参与治税程度不高 税收服务志愿者组织等市场主体和非政府组织来提供的，税务 税收征管是一项系统的工程，需要社会各界共同参与。但 部门只在其中发挥了监管作用。而且，税收的社会化征管不仅 是，我国的协税护税工作只着重在政府部门范围内开展，而由 能有效地降低征管成本、提高征管效率，还能维护纳税人的合 纳税人协会、税收服务志愿者组织等非政府组织提供的税收服 法权益、优化税收环境，对协调征纳关系、促进社会与经济的 务尚处于萌芽探索阶段 ，还没能很好地发挥纳税人协会、税收 和谐发展都具有十分重要的意义。 服务志愿者组织等民间组织的协税护税作用。此外，在与各商 二 当前税收社会化征管进程中存在的问题 会、行业协会、街道居委会等单位和社会团体的联系不够紧密， 1．政府各部门的税收协助工作有待进一步完善 不能及时掌握纳税人的税源变动情况，税款的缴纳很大程度上 我 国的税收征管法虽明确规定政府各部门应积极参与税 取决于纳税人的自觉纳税意识。 收协助工作 ，但是 目前还不存在可操作性强的制度来规范政府 三 加快税收社会化征管进程的几点意见 各个部门在支持、协助税务机关执行职务中的职责，特别是税 1．建立政府领导、部门配合的税收保障机制 务机关与政府其他管理机关的信息共享制度还不够全面、不够 利用部门合作的乘数效应使纳税服务社会化，是构建全 完善，不能满足税收社会化征管的需要。 员、全程、全方位纳税服务体系的必然选择，也是最大限度地 目前，各部门之间的信息共享工作只限于定期的信息交 利用社会资源将纳税服务工作不断引向深入的必然选择。税务 换，未实现横向联网，税务部门要想获得相关涉税信息，就必 机关受到信息来源渠道的限制，对部分行业、税种，尤其是一 须与相关部门一一进行沟通 ，有些部门往往以行业秘密或保密 些零散、隐蔽的税源，缺乏有效的源头控管手段，各部门的支 为由不提供涉税信息，税务部门就不得不另外耗费大量的人力 持与配合能很大程度地促进税收的有效征管。 物力去采集同类信息，费时又费力。